Управление финансами предприятия в современных условиях (на примере фирмы "Рускожизделия")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
уется прямое подтверждение, изучение контрактов и договоров, личные беседы с работниками, имеющими сведения о долгах и обязательствах предприятия; проверка точности записей в долговых обязательствах и сведения об уплате.
Аналитику необходимо дать оценку условий долговых договоров с точки зрения их реальности и долготы. При этом важным являются сроки, ограничения на использование ресурсов, возможность привлечения дополнительных источников финансирования.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.
В кредиторской задолженности большую роль играют расчёты с поставщиками, которые формирующих наибольший отток денежных средств.
Задолженность поставщикам до наступления установленных сроков платежей является нормальной. Однако если она постоянна и достигает больших размеров, в процессе анализа необходимо рассмотреть возможности сокращения внеплановых финансовых ресурсов в обороте предприятия. При анализе обращается внимание на своевременность взноса в бюджет сумм невостребованной кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности. Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности составляется аналитические (таблицы 2.9, 2.10, 2.11).
Таблица 2.9 Анализ движения кредиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2008 г.
2008 год.Расчёты с кредиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С поставщиками и подрядчиками236696,89272299,93356115,05в том числе: ООО Протекстиль229093,782565,894,19275,8112,04ООО Феникс48,31,7748,30,00ООО Аметист58,82,1658,80,00ООО Траверс-Комстар8,70,328,70,00прочие763,1148,41,78-27,663,682.По социальному страхованию и обеспечению20,0720,00Итого кредиторская задолженность24421002724100282111,55
Таблица 2.10 Анализ движения кредиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2009 г.
2009 год.Расчёты с кредиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С поставщиками и подрядчиками272299,93300695,49284110,43в том числе: ООО Протекстиль2565,894,192035,564,66-530,379,33ООО Феникс48,31,7723,60,75-24,748,86ООО Аметист58,82,1610,70,34-48,118,20ООО Траверс-Комстар8,70,3238,21,2129,5439,08ООО Монтажник И892,328,34892,30прочие48,41,785,70,18-42,711,782.По социальному страхованию и обеспечению20,071424,511407100,00Итого кредиторская задолженность27241003148100,00424115,57Таблица 2.11 Анализ движения кредиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2010 г.
2010 год.Расчёты с кредиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С поставщиками и подрядчиками300695,49427496,241268142,18в том числе: ООО Протекстиль2035,564,662765,662,27730,1135,87ООО Феникс23,60,750,00-23,60ООО Аметист10,70,3459,51,3448,8556,07ООО Траверс-Комстар38,21,2118,40,41-19,848,17ООО Монтажник И892,328,34142432,06531,7159,59прочие5,70,180,150,8114,042. По социальному страхованию и обеспечению1424,511683,7826118,31Итого кредиторская задолженность3148100,004441100,001293141,07
Анализируя таблицу 2.9 мы видим, что в 2008 году произошло увеличение задолженности перед предприятием ООО Протекстиль на 275,8 тыс. руб. или на 12,04%. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения.
Так к концу 2009 года произошло уменьшение задолженности ООО Протекстиль на 530,3 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 20,66%, в свою очередь увеличилась задолженность перед ООО Монтажник И на сумму 892,3 тыс. руб.
В 2010 году имеется задолженность и перед ООО Протекстиль и перед ООО Монтажник И на общую сумму 1261,8 тыс. руб., что составляет почти всю кредиторскую задолженность.
Снижению задолженности способствует эффективное управление посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. ООО Рускожизделия необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения.
Анализируя структуру кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам, можно сказать, что в 2008 г. и 2010 г. предприятие снизило свою задолженность перед ООО Протекстиль, но в тоже время увеличило свою задолженность перед ООО Монтажник И. В целом задолженность по отношению к 2008 году осталась такой же.
.3 Оценка эффективности предложений по совершенствованию активов и пассивом предприятия
Анализ движения денежных средств прямым методом
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на пре?/p>