Управление финансами предприятия в современных условиях (на примере фирмы "Рускожизделия")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
денежной массы на конец 2010 г., как в абсолютном, так и в относительном выражении, за счет погашения значительной части дебиторской задолженности.
В целом на предприятии к концу анализируемого периода наблюдается благоприятная ситуация с текущими активами, о чем свидетельствует динамика абсолютных показателей, а также устойчивая структура оборотных активов, чего нельзя сказать о начале анализируемого периода.
Произведенный анализ структуры активов ООО Рускожизделия показывает необходимость более детального исследования управления оборотным капиталом, а именно запасами, дебиторской задолженностью и денежной наличностью.
Анализ дебиторской задолженности.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения финансового положения организации необходимо:
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовому состоянию предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.
По возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
В форме № 5 раздела 2 отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженностей организации.
В качестве основных задач анализа можно выделить:
анализ состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры;
формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность;
определение реальной стоимости дебиторской задолженности;
разработка политики расчетов, обоснование условий предоставления кредита покупателям;
прогнозирование дебиторской задолженности.
Для анализа дебиторской задолженности необходимо привлечь данные о сроках ее погашения, сложившихся в прошедших периодах, о наличии маловероятной к взысканию и нереальной задолженности. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой сокращение притока денежных средств. Главная цель анализа дебиторской задолженности - разработка политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.
Возвратность дебиторской задолженности определяется на основе прошлого опыта и текущих условий. Бухгалтерский риск состоит в том, что прошлый опыт может быть неадекватной мерой будущего убытка или что текущие условия могут быть не полностью учтены. В результате убытки могут быть существенными. Аналитику необходимо знать реальность и правильность оформления, и определение вероятности возвратности дебиторской задолженности.
Таблица 2.6 Анализ движения дебиторской задолженности ООО Рускожизделия на 2008г.
2008 год.Расчёты с дебиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С покупателями и заказчиками263299,43342698,48794,00130,17в том числе: индивидуальные предприниматели2615,998,83342698,48810,10130,97ООО Аметист6,30,24-6,300,00ООО Траверс-Комстар9,80,37-9,800,002. Прочие расчеты150,57531,5238353,33Итого дебиторская задолженность26471003479100832131,43
Таблица 2.7 Анализ движения дебиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2009г.
2009 год.Расчёты с дебиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С покупателями и заказчиками342698,48292497,83-50285,35в том числе: индивидуальные предприниматели342698,48287296,09-55483,83ООО СИГМА Т521,745202. Прочие расчеты531,52130,43-4024,53Итого дебиторская задолженность34791002989100-49085,92
Таблица 2.8 Анализ движения дебиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2010г.
2010 год.Расчёты с дебиторамиНа начало годаНа конец отчётного периода.Изменение за отчётный периодСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Удельный вес, %Сумма, тыс. руб.Темп роста %1.С покупателями и заказчиками292497,833711,298,54787,2126,92в том числе: индивидуальные предприниматели287296,093707,998,46835,9129,11ООО СИГМА Т521,740,00-520,00З.СПК3,30,093,32. Прочие расчеты130,4354,81,4641,8421,54Итого дебиторская задолженность29891003766100777126,00
Рисунок 2.4- Динамика дебиторской задолженности ООО Рускожизделия за 2008г. - 2010г.
Данные таблицы 2.6 показывают, что к концу 2008 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 832 тыс. руб., что составило 31,43 %. Увеличилась доля задолженности квартиросъемщиков равная сумме 810 тыс. руб., что составляет 30,97 %.
В 2009 году по таблице 2.7, мы наблюдаем, снижение дебиторской задолженности на сумму 490 тыс. руб., что составляет 85,92 %.
В 2010 году из таблицы 2.8, вновь происходит увеличение доли дебиторской задолженности, большую часть которой составляют квартиросъемщики в сумме 835,9 тыс. руб., что составляет 29,11 %.
Анализ кредиторской задолженности.
В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заёмные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа расчётов с поставщиками и подрядчиками целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также происшедшие изменения.
Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам и срокам задолженности. Для этого использ