Управление маркетингом в организации оптовой торговли
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
произошло резкое уменьшение на 52%, Среднеквадратическое отклонение составило 568,72 тыс.руб. Коэффициент вариации 278%. Прочие расходы сократились на 5% . Коэффициент нестабилен, среднее значение 3669,5. Во втором квартале увеличение составило 95%, в третьем квартале прочие расходы возросли на 47,7%, а в четвертом квартале резко уменьшились по сравнению с первым кварталом на 14%. Среднеквадратическое отклонение за год 3669,5 тыс.руб. Коэффициент вариации 126%. Прибыль от продаж уменьшилась за год на 2259 тыс руб. Среднее значение прибыли -4985,75 тыс.руб. Во втором квартале прибыль от продаж увеличилась на 438%, в третьем квартале прибыль возросла по сравнению с первым кварталом на 221%, а в четвертом квартале прибыль уменьшилась на 12,5%. Показатель очень нестабилен. Это связано с перепадами себестоимости и выручки предприятия. Улучшение показателя зависит от снижения материальных затрат предприятия. Проанализировав абсолютные показатели деятельности предприятия ООО "Филимонов и сын", в целом, можно говорить о стабильности производства. На рисунках 2.2 и 2.3 отражена динамика абсолютных показателей деятельности предприятия и динамика показателей себестоимости и среднесписочной численности.
Рисунок 2.2 - Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия
Рисунок 2.3 - Динамика показателей себестоимости и среднесписочной численности
Анализ уровня и динамики относительных показателей деятельности предприятия
В разделе исследуются относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат предприятия. Относительные показатели отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости.
В себестоимости продукции отражаются стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия. От уровня себестоимости зависит уровень прибыли. Чем экономичнее предприятие использует материальные, трудовые, финансовые ресурсы при выполнении работ, тем значительнее эффективность производственного процесса.
Удельный вес затрат определяется по формуле:
Yi = Ci / ?Ci, где: (2.1)
Yi - удельный вес элемента в составе себестоимости;
Ci - величина элемента себестоимости;
?Ci - общая сумма затрат на производство продукции.
Yi 1кв. = 11178/19680=56,8% Yi 3 кв. = 18446 / 33058=55,8%
Yi 2кв.= 20198/ 36843=54,8% Yi 4 кв. = 13944/ 22311=62,5%
Удельный вес затрат на оплату труда в составе себестоимости (в %):
i 1 кв. = 3031 / 19680=15,4% Yi 3 кв. = 6446/ 33058=19,5%
Yi 2 кв. = 6706 / 36843=18,2% Yi 4 кв. = 3994/ 22311=17,9%
Удельный вес затрат на отчисления на социальные нужды (в%):
i 1 кв. = 1594 / 19680=8,1% Yi 3 кв. = 2380/ 33058=7,2%
Yi 2 кв. = 2505 / 36843=6,8% Yi 4 кв. = 1450/ 22311=6,5%
Удельный вес затрат на амортизационные отчисления (в%):
i 1 кв. = 1102 / 19680=5,6% Yi 3 кв. = 1686/ 33058=5,1%
Yi 2 кв. = 2026/ 36843=5,5% Yi 4 кв. = 536/ 22311=2,4%
Удельный вес на прочие затраты (в%):
i 1 кв. = 2775/ 19680=14,1% Yi 3 кв. = 4100/ 33058=12,4%
Yi 2 кв. = 5416/ 36843=14,7% Yi 4 кв. = 2387/ 22311=10,7
Результаты расчета сведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Структура себестоимости продукции, %
Наименование показателяПериод исследования, кварталIIIIIIIVЗатраты на производство и реализацию продукции100100100100материальные затраты56,854,855,862,5затраты на оплату труда15,418,219,517,9Отчисления на соц.нужды.8,16,87,26,5амортизационные отчисления5,65,55,12,4прочие расходы14,114,712,410,7
Проанализируем полученную структуру:
В структуре себестоимости предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что говорит о материалоемкости производства. Следует заметить, что удельный вес материальных затрат в себестоимости увеличивается в четвертом квартале до 62,5%. Второе место в структуре себестоимости занимают затраты на оплату труда. В первом квартале 15,4%, во втором квартале 18,2%, в третьем квартале 19,5% и в четвертом квартале 17,9%. Отчисления на соц.нужды и амортизационные отчисления имеют небольшой удельный вес в структуре себестоимости. Доля прочих затрат в себестоимости в первом квартале 14,1% и снижается до 10,7% в четвертом квартале. Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции используется показатель удельных текущих затрат, определяемый по формуле:
Утз = С / В, где: (2.2)
С - себестоимость; В - выручка
Утз 1 кв. = 19680 / 26512=0,74
Утз 2 кв. = 36843/ 54610=0,67
Утз 3 кв. = 33058/ 45732=0,72.
Утз 4 кв. = 22311/ 26504=0,84.
Удельные текущие затраты с первого по четвертый квартал принимают следующие значения: 0,74; 0,67; 0,72; 0,84. При уменьшении удельного веса материальных затрат эффективность производства увеличивается. Можно сделать следующие выводы: в первом квартале деятельность предприятия являлась прибыльной, так как величина показателя удельных текущих затрат меньше единицы. Эффективность производства увеличивается во втором, третьем квартале и в четвертом квартале. На рисунках 2.4 и 2.5 приведен совмещенный график структуры себестоимости и эффективности использования затрат.
Рисунок 2.4 - Удельные текущие затраты
Рисунок 2.5 - Оценка влияния изменения структуры себестоимости на эффективность текущих затрат
На основании анализа совмещенного графика, с помощью которого произведена оценка влияния изменения структуры на эффективность текущих затрат, можно сделать следующие выводы. При увеличении удельного веса затрат на оплату труда эффективность производства повышается. Несомненно, значительную роль в формировании показателя эффективности играет наибольший по дол?/p>