Управление кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
например выясняется доля просроченной кредиторской задолженности в общей задолженности предприятия.
Для определения степени зависимости компании от кредиторской задолженности нужно рассчитать несколько следующих показателей:
коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия, этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов;
коэффициент самофинансирования предприятия. Рассчитывается, как отношение собственного капитала (части уставного фонда) к привлеченному, этот показатель позволяет отследить не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией;
баланс задолженностей. Определяется как отношение суммы кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. Этот баланс следует составлять с учетом сроков двух этих видов задолженностей. Желательный уровень соотношения во многом зависит от той стратегии, которая принята на предприятии (агрессивная, консервативная или умеренная).
Описанные выше экономические показатели дают, в основном, количественную оценку кредиторской задолженности, для более полного анализа состояния кредиторской задолженности, следует дать и качественную характеристику данных пассивов.
Коэффициент времени. Определяется как отношение средневзвешенного показателя срока погашения кредиторской задолженности к средневзвешенному показателю срока оплаты по дебиторской задолженности. Средний срок погашения кредиторской задолженности необходимо удерживать на уровне не ниже, чем те усредненные сроки, которые должны соблюдать дебиторы предприятия.
Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности. Рассчитывается как отношение суммы прибыли к сумме кредиторской задолженности, которые отражены в балансе. Этот показатель характеризует эффективность привлеченных средств и его особенно целесообразно анализировать по периодам. В данном случае должна быть определена зависимость динамики изменений этого коэффициента от тех основных факторов, которые повлияли на его рост или снижение (структуры кредиторов, изменения сроков возврата, средних размеров и стоимости кредиторской задолженности и т. д.).
Обычно дебиторская или кредиторская задолженности погашаются путем перечисления денежных средств на счет дебитора или кредитора, а момент прекращения обязательства - это момент поступления денежных средств на расчетный счет. Обязательство может быть погашено не только денежными средствами, но и путем взаимозачета (передачи финансового актива) или передачи нефинансового актива. Возможен отказ от признания обязательств, если должник на законных основаниях освобожден от выполнения обязательства (или его части) либо в судебном порядке, либо самим кредитором.
Рассмотрим несколько методов, дающих возможность получения различных уступок со стороны кредитора.
. Проведение взаимозачетов.
Предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него также есть встречные требования. Такую ситуацию не нужно выявлять, если в организации согласовано управление не только кредиторской, но и дебиторской задолженностью.
В таком случае можно произвести взаимозачет, причем в одностороннем порядке. Необходимо лишь уведомить вторую сторону посредством направления заказного письма с уведомлением.
. Переоформление кредиторской задолженности.
Здесь речь идет не о погашении всего долга, а лишь его части. И так, смысл этого действия состоит в том, что компания предлагает необеспеченный никакими обязательствами кредит перевести в обеспеченный, например залогом или процентами за счет сокращения суммы долга или продления сроков пользования денежными средствами.
. Уступка акций компании.
Акции компании (кроме акций нового выпуска) предлагаются в обмен на улучшение условий кредитования. Этот вариант годится только в том случае, если требования кредиторов к данной компании составляет существенную долю его совокупного долга, или таким образом кредитор хочет составить диверсифицированный портфель.
. Уступка прав собственности на основные средства.
Договоренность о погашении части кредита в обмен основных средств. Данный метод эффективен для компаний с большим количеством основных средств, либо находящиеся в собственности основные средства не важны для деятельности. Иначе теряется смысл. Задолженность гасится путем передачи основных средств кредитору.
. Предоставление векселей.
Вексель - письменное обязательство, которое должно быть исполнено в соответствии с вновь установленными сроками и с учетом новых процентных ставок. Такой метод освобождает должника от уплаты долга лишь на некоторый период, а кредитору позволяет в дальнейшем получить назад большую сумму, чем предполагалось изначально.
Пожалуй, из всех перечисленных способов для кредитора более выгодным является вексель.
Глава 2 Анализ и оценка кредиторской задолженности предприятия Горновский завод - филиал ОАО Бэт
.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
В качестве объекта исследования нами был выбран Горновский завод - филиал ОАО Бэт.
Горновский завод - филиал ОАО Бэт крупнейший производитель железобетонной продукции железнодорожного назначения за Уралом был построен и выдал первую партию железобето?/p>