Управление кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
очки.
Случается, что после наступления срока оплаты продавец некоторое время ждет оплаты и напоминает о себе. Но в основном телефонные звонки с требованием об оплате раздаются у должника не следующий же день.
Практика коммерческих взаимоотношений показывает, что с момента возникновения необходимости оплаты за поставленный товар и составлением искового заявления кредитором в среднем проходит 2 месяца. За это время можно провернуть долговую сумму и получить прибыль. Огромный минус такого способа отсрочки платежа заключается в потере положительной репутации компании-должника.
При использовании товарного кредита необходимо:
адекватно оценивать эффективность кредитной политики поставщиков, правильно определять стоимость кредиторской задолженности с учетом скидок, отсрочек, кредитных лимитов и других условий;
принимать правильное решение о целесообразности работы с поставщиками;
повышать рентабельность предприятия в целом и самой кредиторской задолженности;
согласованно управлять не только кредиторской, но и дебиторской задолженностью;
выявлять и устранять причины неэффективного управления кредиторской задолженностью;
мотивировать сотрудников, для более эффективной работы с кредиторской задолженностью.
Денежный кредит. При невозвращении товарного кредита проще оказаться безнаказанным, чем при невозвращении денежного. Кредитор чаще отправляется в суд не выжидая ни минуты просрочки именно когда речь идет о деньгах.
Скорее всего, это объясняется психологией человека. Взыскание процентов за просрочку неисполнения обязательства по оплате долга также обычно включается в иск. Как правило, проценты оговариваются в договоре, но если они не прописаны - действует ставка рефинансирования Центрального Банка РФ. Плата за пользование чужими денежными средствами служит одним из стимулов добровольного возвращения кредита. В соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ размер платы за пользование чужими денежными средствами приравнен к учетной ставке банковского процента на день предъявления иска. Размер этой ставки с 4 февраля 2008 года составляет 10,25%. Этот факт значительно ослабляет стимулирующее воздействие этой санкции. Более ощутимым воздействие данной санкции было бы в случае увеличения этой ставки. Зачастую в действиях должников может содержаться состав уголовного преступления, квалифицируемый как мошенничество.
При длительной неоплате долга кредитор предпринимает следующие действия:
) проводит телефонные переговоры;
) направляет претензионные письма;
) обращается в арбитражный суд;
) направляет исполнительный лист судебному приставу;
) что делать если все эти меры не привели к желаемому результату? Далее пути раздваиваются: либо кредитор банкротит должника, либо обращается в правоохранительные органы с заявлением о мошенничестве.
Чтобы принять решение о банкротстве должника необходимо выяснить степень необходимости этого факта для кредитора, иными словами получит ли он в итоге сумму долга или попусту потратит время и, опять же, деньги.
Правоохранительные органы проводят проверку по заявлению кредитора, возбуждается уголовное дело в отношении должностных лиц должника. Но факт мошенничества доказать довольно сложно, в основном свое действие оказывает само проведение проверки или даже сообщение должнику о намерении обратиться в правоохранительные органы.
Приведу пример из практики. Крупная компания, занимавшаяся поставкой комплектующих материалов к самолетам произвела отгрузку товара контрагенту. Это был новый клиент, и истории сотрудничества с этой компанией не было. Но в процессе переговоров была достигнута договоренность о рассрочке платежа. Рассрочка составляла 3 месяца. В случае нарушения сроков оплаты устанавливалась стоимость просрочки в размере 2%. Договор на поставку был заключен, поставка произведена. По истечении срока оплаты, телефонных переговоров и направления претензионных писем оплаты не последовало. Арбитражный суд вынес решение в пользу кредитора, должник на заседание не явился. Исполнительный лист был направлен судебным приставам. Судебные приставы не смогли разыскать должника. Тогда генеральный директор компании-кредитора принял решение об обращении с заявлением в ОБЭП. После первых же переговоров сотрудников ОБЭП с руководителем компании-должника в течение 2 дней оплата была произведена, причем с учетом процентов за просрочку платежа, оговоренной в договоре.
Пример приведен в подтверждение утверждения о необходимости всегда платить по своим долгам.
Экономическое превосходство. Часто строится на отношениях товарного кредита и на других разновидностях кредитования. Сущность использования преимуществ, связанных с собственным экономическим превосходством, состоит в возможности диктовать и навязывать поставщику (кредитору) свои правила игры на рынке и характер договорных отношений (или, как это очень часто происходит - нарушать эти самые договорные отношения без последствий для собственного превосходящего бизнеса).
Экономическое превосходство заемщика перед кредитором может возникнуть при ряде следующих обстоятельств:
различия в экономических потенциалах совместные активы покупателя значительно превосходят активы поставщика;
монопольное положение покупателя на рынке (монопсония);
маркетинговые преимущества (начинающий или мелкий производитель, стремящийся продвинут