Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
08 446,7Остаток дебиторской задолженности на конец текущего месяца, тыс. руб.7890,09438,010833,010728,010911,011301,08868,5в т.ч. от 0 до 30 дней4 455,04 845,05 097,04 908,05 403,05 412,04 277,5от 30 до 60 дней921,01 182,01 851,01 713,01 467,01 929,01 357,0от 60 до 90 дней558,0618,0552,0384,0204,0363,0353,5свыше 90 дней1 956,02 793,03 333,03 723,03 837,03 597,02 880,5
Таблица 15 Расчет коэффициентов инкассации
Наименование статьи расчета123456Ср. знач., %Оплачено от 0 до 30 дней, тыс. руб.2 284,04 367,02 783,02 861,03 820,04 445,03 426,7Коэфф. инкассации от 0 до 30 дней, ,947,435,336,841,445,140,0Оплачено от 30 до 60 дней, тыс. руб.3 273,02 994,03 384,03 441,03 474,03 313,2Коэфф. инкассации от 30 до 60 дней, ,632,542,944,337,741,2Оплачено от 60 до 90 дней, тыс. руб.630,01 467,01 509,01 104,01 177,5Коэфф. инкассации от 60 до 90 дней, %9,315,919,114,214,7Оплачено свыше 90 дней, тыс. руб.552,0384,0204,0363,0375,8Коэфф. инкассации свыше 90 дней, %8,24,22,64,74,2
Прогноз поступления денежных средств от продаж в планируемом периоде проводится на основании коэффициентов инкассации, рассчитанных ранее (Таблица 16).
Таблица 16 Прогноз поступления денежных средств
Месяц123456За 6 месяцевЗапланированные продажи, тыс. руб.5 100,04 671,06 336,08100,08832,09 024,042 063,0Поступления от продаж каждого месяца, тыс. руб.123456За 6 месяцев12 039,62 100,9747,6211,95 100,021 868,01 924,2684,7194,14 671,032 533,92 610,1928,8263,36 336,043 239,43 336,71 187,37 763,453 532,13 638,37 170,463 608,93 608,9Сумма задолженности прошлого года, тыс. руб.2 300,0700,0200,0Всего поступлений, тыс. руб.4 339,64 669,05 405,76 746,07 991,78 697,837 849,8
Помимо прогнозирования поступлений денежных средств необходимо определять и величину ожидаемых выплат, т.е. погашения обязательств перед поставщиками по поставкам товаров, перед персоналом по заработной плате, перед бюджетом и внебюджетными фондами и др.
Прогноз расходования денежных средств на закупку товаров
График выплат за товары определяется из условия: 50% приобретенных товаров оплачиваются в том же месяце, остальные 50% - в следующем (Таблица 17).
Таблица 17 Прогноз расходования денежных средств на закупку товаров
Месяц123456За 6 месяцевСумма затрат на закупку товаров, тыс.руб.3 780,03 912,04 350,04 842,05 118,05481,027 483,0Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс. руб.700Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс.руб.123456За 6 месяцев11 890,01 890,03 780,021 956,01 956,03 912,032 175,02 175,04 350,042 421,02 421,04 842,052 559,02 559,05 118,062 740,52 740,5Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс.руб.200,0Итого выплаты за товары, тыс.руб.2 090,03 846,04 131,04 596,04 980,05 299,524 942,5
Прогноз расходования денежных средств на оплату труда
График расходов на оплату труда определяется из условия: 50% заработной платы выплачивается авансом в том же месяце, остальные 50% - под расчет в следующем месяце (Таблица 18).
Таблица 18 Прогноз расходования денежных средств на оплату труда
Месяц123456За 6 месяцевСумма затрат на оплату труда, тыс. руб.696,0750,0888,01 110,01 194,01 239,05 877,0Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс. руб.200Затраты по оплате труда каждого месяца, тыс.руб.1348,0348,0696,02375,0375,0750,03444,0444,0888,04555,0555,01 110,05597,0597,01 194,06619,5619,5Сумма задолженности прошлого года к погашению в текущем периоде, тыс. руб.200,0Итого сумма затрат на оплату труда, тыс. руб.548,0723,0819,0999,01 152,01 216,55 457,5
Из таблицы 18 видно, что сумма затрат на оплату труда ежемесячно равномерно увеличивается, составляя в первый месяц 548 тыс. руб., а концу полугодия 1216,5 тыс. руб., что непосредственно связано с активизацией деятельности организации.
.2 Осуществление контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью в организации
Для управления дебиторской задолженностью нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкивается ООО Рос-Таргет состоят в следующем:
нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап.
Для контроля дебиторской задолженностью нужна следующая информация:
-данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
-время просрочки платежа по каждому из счетов;
-размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
-кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).
Можно порекомендовать в качестве контроля за дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. Обычно такими взаимозачетами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определ?/p>