Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
>На рисунке 7 представлены круговые диаграммы структуры кредиторской задолженности.
Рис. 7. Круговые диаграммы структуры кредиторской задолженности за 2005, 2006 и 2007 год, в %
Задолженность ООО Рос-Таргет перед персоналом организации также весьма значительная. В 2005 году она составила 66,37%, 2006 году - 27,36%, 2007 году - 10,77%. Наблюдается положительная тенденция к сокращению этого вида задолженности в общей структуре кредиторской задолженности.
Перед государственными внебюджетными фондами на 2005 год задолженность составляла 16 тыс. руб., в 2006 году она увеличилась на 4 тыс. руб. и составила20 тыс. руб., а в 2007 году она увеличилось на 27 тыс. руб. и составила 47 тыс. руб.. Задолженность по налогам и сборам в 2005 году отсутствовала, а в 2006 году составила 178 тыс. руб. и увеличилась к 2007 году до 213 тыс. руб. Динамика задолженности ООО Рос-Таргет в 2005-2007 г. перед прочими кредиторами составила соответственно 16 тыс. руб., 47 тыс. руб. и 7 тыс. руб.
Положительная тенденция роста кредиторской задолженности (вместе с превышением над дебиторской задолженностью) свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении организации. Можно сделать вывод, что организация имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
В ООО Рос-Таргет анализируется структура кредиторской задолженности в разрезе поставщиков.
Рассмотрим методику проведения данного анализа, взяв для расчета задолженность трем поставщикам на 31 декабря 2007 года. Расчеты проведем в таблице 8.
Таблица 8 Анализ кредиторской задолженности в разрезе поставщиков на 31.12.2007 год
№п/пПоставщикСумма, тыс. руб.Удельный вес, %1ООО Пензенский продовольственный дом54,52,442ЗАО Мир продуктов91,74,103ОАО Молочный комбинат Пензенский67,73,03Прочие кредиторы2020,190,43Итого кредиторской задолженности2234100Таким образом, наибольшая задолженность наблюдается перед ЗАО Мир продуктов - 4,10 %. В целом задолженность перед поставщиками находится в пределах допустимых норм.
На рисунке 8 представлена диаграмма динамики и структуры кредиторской задолженности по поставщикам на 31.12.1007 год.
Рис. 8. Динамика и структура кредиторской задолженности по поставщикам, тыс. руб.
В таблице 9 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатели оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Формулы расчета показателей на примере дебиторской задолженности:
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости) = Выручка от продажи / Средняя дебиторская задолженность
Средняя дебиторская задолженность за период:
ДЗср. = ДЗн.г + ДЗк.г / 2,
где ДЗср - средняя дебиторская задолженность; ДЗн.г - дебиторская задолженность на начало года; ДЗк.г - дебиторская задолженность на конец года.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 360 дней / Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости)
Остальные показатели рассчитываются аналогично.
Таблица 9 Анализ деловой активности организации за 2005-2007год
Показатель оборачиваемости200520062007Коэф.дниКоэф.дниКоэф.дни1234567Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов)2,51421,91862,8128Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала)3,8962,51453,894Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности)62640,3928,613Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию)69,1547829,512Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками)290,11159,1225,514Оборачиваемость оборотных активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости оборотных активов)26,81316,62213,626Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине кредиторской задолженности)59,2628,81318,220
В 2005 году согласно представленным данным, за 142 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 13 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
В 2006 году в соответствии с результатами расчетов, за 186 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 22 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
А в 2007 году за 128 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 26 дней.
Данные таблицы 9 показывают, что состояние расчетов с дебиторами и кредиторами за анализированный период ухудшилось.
Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для проведения анализа составим вспомогательную таблицу 10 из рассчитанных ранее показателей.
Таблица 10
Service Unavailable
The server is temporarily unable to service your request due to maintenance downtime or capacity problems. Please try again later.