Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ое. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в 2007 г. ухудшили свои значения.
Для проведения анализа финансовой устойчивости организации с помощью относительных показателей заполним следующую таблицу 5.
Таблица 5 Показатели финансовой устойчивости организации за 2005-2007 год
Наименование коэффициентаРасчетНа конец 2005На конец 2006На конец 2007Допустимые значения123456Коэффициент автономии (финансовой независимости)Отношение собственных средств к итогу баланса0,780,780,71?0.5Финансовый рычагОтношение всех обязательств к собственным средствам0,280,280,40?1Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствамиОтношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств14,137,583,43?0,1Коэффициент маневренностиОтношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств-0,13-0,010,140,2-0,5
По данным таблицы 5 можно сделать вывод, что коэффициенты автономии, обеспеченности оборотных активов собственными средствами и финансового рычага не выходят за рамки допустимых значений. Это говорит о том, что ООО Рос-Таргет не зависит от заемных средств, достаточно обеспечено оборотными активами. Однако, значения коэффициента маневренности значительно ниже нормы, что отрицательно характеризует финансовое состояние ООО Рос-Таргет. Анализ финансовых коэффициентов позволяет сделать вывод об общем ухудшении финансового положения организации за исследуемый период в связи с тем, что значения показателей к концу 2007 года имеют тенденцию к понижению.
Для того чтобы получить более наглядное представление, по данным таблицы 5 построена диаграмма на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО Рос-Таргет за 2005-2007 год
2.2 Анализ и оценка управления движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации
дебиторская кредиторская задолженность финансовый
Система управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Рос-Таргет состоит из:
)Анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности
)Планирования расчетов с покупателями и поставщиками
)Контроля над расчетами с дебиторами и кредиторами
Проведем анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности ООО Рос-Таргет за 2005-2007 год.
Рассмотрим изменение структуры дебиторской задолженности по годам в разрезе отдельных статей (таблица 6).
Таблица 6 Анализ структуры дебиторской задолженности за 2005-2007 год
Показатель200520062007Изм.2006 по сравнению с 2005Изм.2007 по сравнению с 2006тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.тыс. руб.Краткосрочная дебиторская задолженность, всего3721003231001787100-491464-покупатели и заказчики32386,8327384,52177399,22-501500-прочие дебиторы4913,175015,48140,781-36
За анализируемый период дебиторская задолженность значительно выросла с 372 тыс. руб. в 2005г. до 1787 тыс. руб. в 2007г..
В составе дебиторской задолженности доля обязательств покупателей и заказчиков (наиболее ликвидная статья) составляет 86,8%, 84,5% и 99,2% соответственно в 2005, 2006 и 2007 годах, как видно имеется тенденция к увеличению. Задолженность прочих дебиторов совсем незначительная и составляет 13,17%, 15,48% и 0,78% соответственно по годам.
Рассчитаем долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (Удз).
Удз = (Дебиторская задолженность / Оборотные активы) х 100%
Удз 2005г.= (372 тыс. руб. / 772 тыс. руб.) х 100 = 48 %
Удз 2006г.= (323 тыс. руб. / 1640 тыс. руб.) х 100 = 20 %
Удз 2007г.= (1787 тыс. руб. / 5212 тыс. руб.) х 100 = 34 %
Значительную часть оборотных активов составляет статья дебиторская задолженность, её доля составляет 48% в 2005 г., 20% в 2006 г. и 34% в 2007 году. Учитывая специфику деятельности организации, данный показатель можно считать приемлемым.
На рисунке 6 представлены круговые диаграммы структуры дебиторской задолженности.
Рис. 6. Круговые диаграммы структуры дебиторской задолженности за 2005, 2006 и 2007 год, в %
Рассмотрим изменение структуры кредиторской задолженности по годам в разрезе отдельных статей (таблица 7).
За анализируемый период кредиторская задолженность значительно выросла с 226 тыс. руб. в 2005 г. до 519 тыс. руб. в 2006 г. и до 2803 тыс. руб. в 2007 г..
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности показал, что наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед персоналом организации, причем задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась с 44 тыс. руб. в 2005 году до 2234 тыс. руб. в 2007 году. В структуре кредиторской задолженности долги перед поставщиками и подрядчиками составили 19,47%, 25,43% и 79,70% в 2005, 2006 и 2007 г. соответственно. За анализируемый период происходит заметное увеличение доли поставщиков и подрядчиков в общем объеме кредиторской задолженности. Это говорит о том, что у организации недостаточно хорошо налажена сбытовая структура.
Таблица 7 Анализ структуры кредиторской задолженности за 2005-2007 год
Показатель200520062007Изм.2006 по сравнению с 2005Изм.2007 по сравнению с 2006тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Кредиторская задолженность, всего2261005191002803100293022840перед поставщиками и подрядчиками4419,4713225,43223479,70885,96210254,27перед персоналом организации15066,3714227,3630210,77-8-39,01160-16,59перед гос. внебюджетными фондами167,08203,85471,684-3,2327-2,17задолженность по налогам и сборам-0,0017834,302137,6017834,3035-26,7прочие кредиторы167,08479,0670,25311,98-40-8,81