Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?, закупка, планирование финансовых результатов и расходования денежных средств, анализ рынка, ведение переговоров, заключение дилерских договоров.
. Заместитель генерального директора. Функции: внедрение новых методов товарооборота, аналитика экономических показателей деятельности организации, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, повышение квалификации работников.
. Главный бухгалтер. Функции: обработка и анализ первичной документации, составление налоговой и бухгалтерской отчетности, расчеты с поставщиками и покупателями, начисление заработной платы.
. Менеджеры. Функции: изучение рынка конкурентов, составление заявок на продукцию, организация сбыта продукции, расширение клиентской базы.
. Офис-менеджер. Функции: информационно-справочное обслуживание организации и документационное обеспечение её деятельности, организационное обеспечение деятельности руководства, ведение кадровой документации и кадрового учета.
Финансовая служба ООО Рос-Таргет представлена службами главного бухгалтера и коммерческого директора. Бухгалтерский учет в ООО Рос-Таргет осуществляется главным бухгалтером в строгом соответствии с действующим законодательством (Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов по журнально-ордерной системе с применением компьютерной обработки).
Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией, как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера. Срок полезного использования основных средств определяется на основании классификации основных средств. Ежегодная переоценка основных средств не производиться. Организация не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Организация, формирует регистры налогового учета.
В работе используется бухгалтерская программа 1С: Предприятие с входящими в неё модулями 1С: Бухгалтерия, 1С: Торговля и склад.
ООО Рос-Таргет имеет объекты торговли, швейный цех, салон фотографии, находящиеся на уплате ЕНВД, а доходы от сдачи организаций в аренду на упрощенной системе налогообложения, что позволяет вести упрощенный учет.
Зависимых и дочерних предприятий организация не имеет. Организация не подлежит обязательному аудиту, так как не подпадает под критерии установленные статьей 7 Федерального закона от 07.08.2001г.№ 119-ФЗ Об аудиторской деятельности .
Проанализируем структуру активов при помощи таблицы 1, которая основывается на форме № 1 - бухгалтерский баланс организации (Приложение 2) и форме № 2 - отчет о прибылях и убытках (Приложение 3).
Таблица 1 Анализ структуры и динамики активов и пассивов баланса за 2005-2007 год
ПоказательЗначение показателяИзменение 2006 по сравнению с 2005Изменение 2007 по сравнению с 2006на конец 2005 г.на конец 2006 гна конец 2007 гв тыс. руб.в %в тыс. руб.в %в тыс. руб.в % к валюте балансав тыс. руб.в % к валюте балансав тыс. руб.в % к валюте баланса1234567891011Актив1.Иммобилизован- ные средства577888,2625279,2828561,4+474+8,2+2033+32,52. Оборотные активы, всего77211,8164020,8521238,6+868+112,4+3572+3,2 разав том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)3895,9129816,4314423,3+909+3,3 раза+1846+142,2в том числе: -сырье и материалы;195391611,611238,3+721+4,7 раза+207+22,6- готовая продукция (товары).1702,63494,4187413,9+179+105,3+1525+5,4 разазатраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходы будущих периодов;240,4330,41471,1+9+37,5+114+4,5 разаНДС по приобретенным ценностям----------ликвидные активы, всего3835,83344,2206015,3-49-12,8+1726+6,2 разаиз них: - денежные средства и краткосрочные вложения;110,2110,12732--+262+24,8 раза- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);3725,73234,1178713,2-49-13,2+1464+5,5 раза- товары отгруженные.----------Пассив1. Собственный капитал512878,3617378,2961171,2+1045+20,4+3438+55,72. Заемный капитал, всего119618,3120015,210838+4+100,3-117-90,3из них: - долгосрочные кредиты и займы;112717,22002,51791,3-927-82,3-21-10,5- краткосрочные кредиты и займы.691,1100012,79046,7+931+14,5 раза-96-9,63. Привлеченный капитал*2263,55196,6280320,8+293+129,6+2284+5,4 разаВалюта баланса6550100789210013497100+1342+20,5+5605+71
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Активы организации на последний день 2005г. характеризуются соотношением: 88,2% иммобилизованных средств и 11,8% текущих активов. Активы организации за 2005г. увеличились на 1389 тыс. руб. (на 26,9%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 86,5%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
Основные средства - 1279 тыс. руб. (51,9%)
Незавершенное строительство - 879 тыс. руб. (35,6%)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 267 тыс. руб. (10,8%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (+2378 тыс. руб., или 95,8% вклада в прирост пассивов организации за анализируемый период).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Краткосрочные финансовые вложения" в активе и "Долгосрочные займы и кредиты" в пассиве (-653 тыс. руб. и -1011 тыс. руб. соответственно).
Структура активов органи