Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ыручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 16190 и 13877 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+115,7%) опережает изменение расходов (+113,3%).
Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.
Убыток от прочих операций за анализируемый период (2007 г.) составил 214 тыс. руб., что на 35 тыс. руб. (14,1%) меньше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 5,3% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
В 2007 г. организация не использовала чистую прибыль. Поэтому данные по строке "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" формы №2 равны изменению показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" формы №1.
В таблице 2 представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Таблица 2 Анализ рентабельности ООО Рос-Таргет за 2005-2007 год, %
Показатель рентабельности2005 г.2006 г.2007 г.Расчет показателяРентабельность производственных фондов74,378,179,5Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасовРентабельность активов (ROA)40,714,532,2Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активовРентабельность собственного капитала (ROE)60,518,543,5Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала
В 2005 каждый рубль, вложенный ООО Рос-Таргет в основные фонды и материально-производственные запасы, обеспечил прибыль от продаж в размере 0,74 руб., в 2006 - 0,78 руб., в2007- 0,79 руб..
В 2005 каждый рубль, вложенный ООО Рос-Таргет в активы, обеспечил чистую прибыль в размере 0,41 руб., в 2006 - 0,14 руб., в2007 - 0,32 руб..
В 2005 каждый рубль, вложенный ООО Рос-Таргет в собственный капитал, обеспечил чистую прибыль в размере 0,61 руб., в 2006 - 0,19 руб., в2007-0,44 руб..
Построим следующие таблицы и рассмотрим экономическое содержание и методику расчета основных показателей финансового состояния и эффективности деятельности организации по данным годовой бухгалтерской отчетности (Приложение 2).
В таблице 3 представлены показатели ликвидности организации.
Таблица 3 Показатели ликвидности ООО Рос-Таргет за 2005-2007 год
Наименование показателяРасчет показателя2005 г.2006 г.2007 г.Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2 - 0,5)(стр.250 + стр.260) / / стр.6900,0370,0070,074Коэффициент текущей ликвидности (?2)стр.290 / стр.6902,621,081,41Коэффициент срочной ликвидности (0,8 - 1)(стр.240 + стр.250 + + стр.260) / стр.6901,300,220,55
Таким образом, за анализируемый период организация сохранила способность погасить текущие обязательства за счет денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов, но не все показатели укладываются в диапазон рекомендуемых значений. В 2005 году организацию можно считать ликвидной, так как коэффициенты текущей и срочной ликвидности выше рекомендуемых значений, а в 2006 и 2007 годах неликвидной, так как все показатели не укладываются в диапазон рекомендуемых значений. Анализ коэффициентов ликвидности позволяет сделать вывод об общем ухудшении платежеспособности организации за исследуемый период в связи с тем, что значения показателей к концу 2007 года имеют тенденцию к понижению.
Для того чтобы получить более наглядное представление, по данным таблицы 3 построена диаграмма на рисунке 4.
Рис.4. Динамика показателей ликвидности ООО Рос-Таргет за 2005-2007 год
Для проведения анализа финансовой устойчивости организации с помощью абсолютных показателей заполним следующую таблицу 4.
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы.
Поскольку в 2005 году наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1), финансовое положение организации можно характеризовать как нормальное. Несмотря на хорошую финансовую устойчивость, следует отметить, что два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в 2005 г. ухудшили свои значения.
Таблица 4 Анализ финансовой устойчивости организации за 2005-2007 год
Показатель собственных оборотных средств (СОС)На конец 2005На конец 2006На конец 2007Значение показателяИзлишек (недостаток)*Значение показателяИзлишек (недостаток)Значение показателяИзлишек (недостаток)1234545СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)-650-1039-79-1377+1326-1818СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)+477+88+121-1177+1505-1639СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)+772+383+1640+342+5212+2068
* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами в 2006 году положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), поэтому финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение ухудшили свои значения.
В 2007 году финансовое положение организации можно характеризовать тоже как неустойчи?/p>