Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?е недели), поскольку с увеличением периода просрочки задолженности повышается риск ее непогашения.
Реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты определяется по формуле:
,(тыс. руб.),
где S - установленная договором сумма за товар, тыс. руб.;
Im - коэффициент, характеризующий падение покупательной способности денег за период.
Im определяется по формуле:
,
где IЦ - коэффициент цен за период.
С учетом месячной инфляции IЦ можно определить по формуле:
,
где - темп инфляции за месяц;
TДЗ - средний период погашения дебиторской задолженности.
Скрытые потери денежных средств от инфляции определяются по формуле:
,
Для расчета реальной суммы денег, получаемой организацией, примем темп инфляции 0,83% в месяц (согласно статистическим данным).
Тогда коэффициент цен за период погашения дебиторской задолженности составит:
1,001
Падение покупательной способности денег за тот же период составит:
Реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты:
Таким образом, в момент оплаты организация реально получает 0,999 от стоимости проданной продукции. Скрытые потери в месяц составляют 1 рубль с каждой 1000 рублей проданной продукции. При средней выручке за месяц 962000 руб. скрытые потери составят 962 руб.
Предположим, что, желая ускорить расчеты с покупателями, организация планирует предложить покупателям два варианта расчетов (учитывая средний период погашения дебиторской задолженности):
- 5/2 net 10 (оплата в течение первых 2 дней со скидкой 5%).
- net 10 (оплата в срок не более 10 дней без скидок).
Предположим также, что все покупатели, для которых первый способ расчетов покажется предпочтительным, будут аккуратно расплачиваться в течение срока действия скидки.
Рассмотрим, какой из вариантов будет более выгодным для организации с точки зрения явных и скрытых потерь денежных средств. Результаты расчетов представим в таблице 11.
Таблица 11 Анализ выбора способов расчета с покупателями
ПоказателиВариант 1Вариант 2Отклонение (гр.2 - гр.1)5/2 net 10net 1012341. Индекс цен IЦ1,0011,0070,0052.Коэффициент падения покупательной способности денег Im0,9990,993-0,0053.Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб.1,3326,6235,2914.Потери от предоставления скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб.50,0000,000-50,0005.Результат предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр.3+стр.4)51,3326,623-44,709
Очевидно, что при данном темпе инфляции и действующем периоде погашения дебиторской задолженности для организации более выгодным будет не предлагать никаких скидок.
) Расчеты с продавцами.
Оборачиваемость кредиторской задолженности определяется по формуле:
,
где ОКЗ - средний остаток кредиторской задолженности, тыс. руб.;
ЗПР - затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.;
DПЗ - изменение производственных запасов за период, тыс. руб.
Средний остаток кредиторской задолженности определяется по формуле:
, (тыс.руб.),
где ОКЗНП и ОКЗКП соответственно остатки кредиторской задолженности на начало и конец рассматриваемого периода.
Для анализируемой организации средний остаток кредиторской задолженности за период:
(тыс. руб.).
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
Средний период кредита определяется по формуле:
, (дней),
где ТП - максимальная длительность отсрочки платежа в днях.
Средний период кредита для анализируемой организации:
, дней.
Таким образом, организация расплачивается с продавцами в срок и даже досрочно. Но, учитывая, что средний период погашения дебиторской задолженности у организации составляет 18 дней, руководству целесообразно подумать об увеличении сроков оплаты по счетам продавцов (среднего периода кредита) в пределах максимальной длительности отсрочки платежа.
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО РОС-ТАРГЕТ
.1 Мероприятия по совершенствованию кредитной политики в ООО Рос-Таргет
Кредитная политика в организации принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.
В ООО Рос-Таргет кредитная политика может пересматриваться раз в квартал. Приведем типичную структуру этого документа:
.Цели кредитной политики.
.Тип кредитной политики.
.Стандарты оценки покупателей.
.Подразделения, задействованные в управлении дебиторской задолженностью.
.Действия персонала.
.Форматы документов, используемых в процессе управления дебиторской задолженностью.
Целями кредитной политики должны быть повышение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность, увеличение объема продаж (прибыли от продаж) и отдачи на вложенные средства.
Помимо формализации целей управления дебиторской задолженностью в кредитной политике следует определить задачи, решение которых позволит достичь целевых значений (например, выход на новые рынки сбыта, завоевание большей доли существующего рынка, формирование репутации, минимизация стоимости кредитных ресурсов). Каждая сформулированная задача должна иметь количественное измерение и сроки выполнения.
Необходимо внедрить систему, при которой работа на условиях товарного кредита с новым?/p>