Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО "Рос-Таргет")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2005-2007год
Показатель2005 год2006 год2007 годКЗДЗКЗДЗКЗДЗТемп роста, ,48354,29229,6586,83540,08553,25Оборачиваемость, в оборотах59,26228,840,318,228,6Оборачиваемость, в днях661392013Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности1,650,620,64
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за 2005 год позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, темп ее прироста больше, чем прироста кредиторской задолженности. Причина этого - в более высокой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма кредиторской задолженности, темп ее прироста больше, чем прироста дебиторской задолженности, но скорость обращения меньше.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за 2007 год позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма кредиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Причина этого - в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности изменяется неравномерно, падая с 1,65 в 2005 г. до 0,62 в 2006 г. и возрастает к 2007 г. до 0,64. В целом этот показатель должен быть равен 1.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской свидетельствует о нарушениях платежной дисциплины ООО Рос-Таргет перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами, не выполнением обязательств по выплате заработной платы перед персоналом организации. ООО Рос-Таргет не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Все это снижает ее финансовую устойчивость.
На рисунке 9 представлена динамика дебиторской и кредиторской задолженности организации по годам.
Рис. 9. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО Рос-Таргет в 2005-2007 годах, тыс. руб.
Исходя из проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и кредиторами и эти проблемы увеличились за анализированный период. Следовательно, ООО Рос-Таргет имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой устойчивости.
Повысить финансовую устойчивость организации можно: увеличив оборачиваемость активов, погасив кредиторскую задолженность, повысив собираемость или инкассацию дебиторской задолженности, срочно реализовав наиболее ценные активы, пусть даже с частичной потерей стоимости, повысив выручку от реализации как за счет увеличения объема продаж, так и за счет повышения цен, сократив закупки запасов. Выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности организации.
Чем выше скорость оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и меньше размеры балансовых остатков, тем финансово устойчивее организация.
.3 Анализ существующей кредитной политики в ООО Рос-Таргет
Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики - свода правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности.
Рассмотрим способы расчета с покупателями и продавцами в ООО Рос-Таргет:
) Расчеты с покупателями.
Для стабильной и устойчивой деятельности организации существенное значение имеет скорость движения денежных средств, их стабильный приток, обеспечивающий своевременное покрытие текущих обязательств организации.
ООО Рос-Таргет реализуя свою продукцию, часто сталкиваются с несвоевременным получением выручки от реализации, что ведет к образованию дебиторской задолженности.
С этой точки зрения важно знать, насколько быстро организация получает платежи по счетам дебиторов и каков средний срок погашения дебиторской задолженности.
Для этого используется такой показатель, как оборачиваемость дебиторской задолженности, которая определяется по формуле:
, (тыс. руб.),
где ВР - выручка от реализации, тыс. руб.;
ДЗСР - средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.
Средняя дебиторская задолженность в свою очередь определяется по формуле:
(тыс. руб.),
где ДЗНП и ДЗКП соответственно дебиторская задолженность на начало и конец рассматриваемого периода.
Определим ДЗСР 2007:
(тыс. руб.).
Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности:
Средний период погашения дебиторской задолженности (в днях) определяется по формуле:
, (дней),
где ТП - длительность анализируемого периода в днях (соответственно: год - 360, квартал - 90, месяц - 30)
Средний период погашения ДЗ для организации (в отчетном периоде):
(3) дня.
В целом для организации показатель среднего периода погашения ДЗ можно считать благоприятным (мень?/p>