Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП "Граевский" в г. Сыктывкаре
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?татки нераспределенной прибылиXXXX0011.Уплата процентов за краткосрочный кредит00XXX012.Уплата процентов за долгосрочный кредитXX0XX013.Прочие затраты на производство продукции110975296388,600005307485,60Итого200846,316925004,60001075246,098201097,00
С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.
Таблица 19 - Баланс денежных средств
№ п/ пПоказателиНа 01.01.2012На 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.20151Денежные средства на начало года, руб.5300000750001907771,694562486,932Денежные поступления: выручка от продажи, руб.08190000,009511775,0012504090,00 кредиты, руб.- прирост устойчивых пассивов, руб.01109790386233323Всего поступлений5300000827609711509932,717089908,94Платежи на сторону: затраты на производство продукции без амортизации, руб.06178576,006626639,777634213,37 затраты на приобретение основных фондов, руб.5225000000 уплата налога по УСН, руб.0189749,31320805,99618517,205Всего платежей52250006368325,316947445,768252730,576Остаток денежных средств на конец периода (стр.3 -стр.5)750001907771,694562486,938837178,35
Примечание к табл.19: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и другое (фактически это средства кредиторов, за iет которых предприятие может работать). Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда - 9 дней, бюджету - 15 дней, банку - 5 дней. Устойчивые пассивы расiитываются следующим образом:
на 01.01.2013:
КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).
КЗ перед бюджетом: 189749 / 365 * 15 = 7798 (руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 96097 (руб.).
на 01.01.2014:
КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).
КЗ перед бюджетом: 320806 / 365 * 15 = 13184 (руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 101483 (руб.).
на 01.01.2015:
КЗ по оплате труда: (2672400+908616) / 365 *9 =88299 (руб.).
КЗ перед бюджетом: 618517 / 365 * 15 = 25419 (руб.).
Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 = 113718 (руб.).
Кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 85 000 руб. и состояла из задолженности поставщикам.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на iет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на Сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).
Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.
На основании данных, представленных в таблице Доходы и затраты, и уровня цены на единицу продукции, расiитывается и строится график безубыточности iелью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
На основании данных, представленных в таблице Доходы и затраты, и уровня цены на единицу продукции, расiитывается и строится график безубыточности iелью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
Таблица 20 - Доходы и затраты
№Показатели2012201320141Доходы (выручка) от реализации (без НДС), руб.8190000,009511775,0012504090,002Полная себестоимость - всего, руб.6925004,607373068,378380641,97 В том числе: условно-переменные затраты, руб.5426776,005873439,776879613,37 Условно-постоянные затраты, руб.1498228,601499628,601501028,603Налог по УСН, руб.189749,31320805,99618517,204Балансовая прибыль, руб.1075246,091817900,643504930,835Чистая прибыль, руб.1075246,091817900,643504930,836Рентабельность продукции, % (Стр.5 ,100%/стр.2)15,53,66,82%7Рентабельность продаж, % (стр.5.100%/стр1)13,13,11,03%
Расiитаем безубыточный объем продаж.
Критический объем производства (Qкр) определяется по формуле
Qкр = Tmin/Ц
где Tmin - уровень безубыточности по объему продаж, руб.
Ц - цена единицы проданной продукции, руб.
Запас финансовой прочности предприятия иiисляют как разницу между фактической выручкой и порогом рентабельности.
Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) определяется по формуле
Tmin = С пос/(1-Спер/Vпр)
где Tmin - уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.
C пос - сумма условно-постоянных затрат, руб.
C пер - сумма условно-переменных затрат, руб.
Vпр - объем продаж (размер выручки), руб.
Запас финансовой прочности отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции и, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности используется раiетные данные Tmin, Qкр, C пос (табл.20), C пер (табл.20), Vпр (табл.14 или табл.20).
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
Исходные данные на 2012 год :
Переменные затраты - 5426776,00 руб.
Постоянные затраты - 1498228,6 руб.
Полная себестоимость - 6925004,6 руб.
В