Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП "Граевский" в г. Сыктывкаре
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. Снижение финансово - экономических рисков должно быть направлено на устранение негативных тенденций экономического развития отрасли, текущей экономической ситуации в целом и созданию благоприятных режимов финансово-кредитной деятельности.
Таблица 17 - Финансово-экономические риски
Виды рисковОтрицательное влияние на прибыльНеустойчивость спросаПадение спроса с ростом ценСнижение, цен конкурентовСнижение ценУвеличение производства у конкурентовПадение продаж или снижение ценРост налоговУменьшение чистой прибылиСнижение платежеспособности потребителейПадение продажЗависимость от поставщиков, отсутствие альтернативыСнижение прибыли из-за роста ценНедостаток оборотных средств и др.Снижение объема продаж
Наиболее эффективными мерами по предотвращению возникновения рисков являются:
. "адение четкой информацией о состоянии предприятия и всех сферах его деятельности.
. Грамотное принятие всех решений.
. Создание резервного фонда предприятия для восстановления убытков, в случае возникновения риска.
. Страхование.
Для раiёта риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическими данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.
С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся раiёты в следующей последовательности:
.Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет - 17%, 12%, 26%. Планируемый уровень рентабельности - 17%.
.Определяем средневзвешенную рентабельность: 17*1/3+12*1/3+26*1/3 = 18,36%
.Определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
дисперсия = (17-18,36)2*0,33 + (12-18,36)2*0,33 + (26-18,36)2*0,33 = 33,22
. Расiитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:
Стандартное отклонение = v33,22 = 5,76 %.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от ее средней величины составит 5,76 %, то есть по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продаж по раiетам составит 12,6 % (18,36% - 5,76%), а по оптимистическому прогнозу - 24,12% (18,36%+5,76%).
Проект умеренно рисковый, поскольку планируется уровень рентабельности продаж - 17%.
6.2 Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляются в стоимостном выражении.
Раiет прироста устойчивых пассивов:
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) расiитывается по формуле
где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.;
Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
С тем чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств
При планировании затрат на сторону следует учитывать время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности, дебиторской задолженности, бюджету и др.) - 15 дней - бюджету и банку, 9 дней - по оплате труда с начислениями.
iелью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого iета с использованием метода пробки (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Размер дебиторской задолженности (Д3) расiитывается по формуле
Д3=NД/360
где N - выручка от реализации продукции, руб.;
Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка. Средства этого фонда используются на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств, на погашение долгосрочного кредита банка.
Таблица 18 - Финансовый план на 2012 год
N. ИСТОЧНИКИПеречисления за iет прибылиОтчисления за iет себестоимостиПрочие доходыКредиты банкаНераспределенная прибыльИтого1. Платежи в бюджет: УСН189749,31XXXX189749,312.Арендная платаX720000,00XXX720000,003.Погашение ссуд банкаXX0XX04. Капитальные вложенияXXX0X05.Прирост оборотных средствXXX0X06.Налоги, относимые на себестоимость (транспортный налог)X0XXX07. Расходы на социально-культурные мероприятия0XXX008. Нераспределенная прибыль.XXXX1075246,091075246,099.Платежи ЕСНX908616,00XXX908616,0010. О