Бизнес-планирование: порядок разработки бизнес-планирования предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ый, как и в финансовом плане. Он соответствует графикам, используемым в других разделах бизнес-плана и является хорошим механизмом отслеживания запланированного размера поступления наличности.
Второй - более детализированный и показывающий: следующую неделю по дням, следующий месяц по неделям, следующий квартал по месяцам.
Второй временной горизонт фокусирует на денежных потоках необходимых для оплаты обязательств предприятия. Целесообразно постоянно обновлять такое расписание в течение года, когда идет реализация бизнес-плана. Это дает не только детальное предсказание денежного баланса, но также вспомогательный механизм для напоминания всем об ожидаемых притоках и оттоках денежной наличности.
План движения денежной наличности, как и другие виды планов, использует определенные предположения, связанные с применяемыми схемами продаж. Такими предположениями могут служить:
Балансы счетов полученных с предыдущего месяца до начала плана движения денежных средств;
Процент продажи в кредит из общей суммы продаж;
Процент новых продаж в кредит, оплачиваемых не позднее 30 дней;
Тоже не позднее 60 дней;
Тоже не позднее 90 дней;
Процент безнадежных долгов среди новых продаж в кредит.
Аналогичные предположения используются и для планирования денежных выплат. Здесь основные предположения связаны с долей закупок в кредит в общих расходах:
Процент закупок в кредит;
Процент закупок оплачиваемых соответственно в течение 10, 20, 30, 45 и более 45 дней.
Важным фактором повышения эффективности бизнес-планирования является разработка контролирующего механизма, который по своей сложности и трудоемкости сравним с процессом составления самого бизнес-плана.
Содержание системы контроля должно быть направлено на выполнение главной задачи - обеспечить менеджмент данными относительно продвижения предприятия к поставленным целям. Чтобы выполнить свои функции контролирующий механизм должен включать следующие элементы:
. Контрольные точки отслеживания хода выполнения бизнес-плана.
. Промежуточные финансовые и другие отчеты, позволяющие идентифицировать продвижение к поставленным целям.
Для планирования и управления текущими расчетами ООО Долиот необходим платежный календарь, который на предприятии не используется. На предприятии каждый отдел выполняет свою функцию: отдел продаж увеличивает клиентскую базу и объемы сбыта, отдел закупа организует закупку и контролирует наличие товара т.д. Для лучшего управления финансовыми ресурсами и реализации финансовой политики предприятия необходимо составлять и вести платежный календарь.
Платежный календарь - инструмент оперативного или тактического контроля за движением денежных средств, согласно утвержденных лимитов и выбранной стратегии. Он может иметь разную структуру и наполнение в зависимости от того, какие направления в своей финансовой политике предпочтет ООО Долиот и приоритетов ответственных сотрудников. Однако в любом платежном календаре должна присутствовать основная информация, ради которой он, собственно, и создается:
. График поступлений денежных средств и их объемы.
. График и объем запланированных платежей.
. Суммы остатков на счетах и их источник.
Наглядно составленное распределение выплат поможет определить наиболее рискованные периоды с точки зрения появления кассовых разрывов и перераспределить денежные потоки так, чтобы конечное ежедневное сальдо оставалось положительным.
В нашем случае задача платежного календаря - сформировать график поступлений и выплат денежных средств по ООО Долиот, избежав при этом кассовых разрывов.
Так как анализируемое предприятие является средним, то ему не потребуется привлекать значительные ресурсы на реализацию данного предложения. Дополнительные функции могут быть возложены на одного, максимум двух сотрудников. Временные расходы будут связаны лишь с покупкой специального программного пакета или настройкой имеющихся в организации программных продуктов на расчет показателей календаря. Например, на мой взгляд, платежный календарь можно считать с помощью программы Exel.
На разработку и документирование процесса может быть достаточно недели. На внедрение и оптимизацию - от двух недель и более.
Шаг 1. Разработка платежной политики
Суть этапа - разработать правила, по которым предприятие будет платить по счетам. ООО Долиот много контрагентов, которым требуется регулярно оплачивать счета. Это налоговые платежи, выплаты заработных плат сотрудникам, погашение кредиторской задолженности и выплаты по кредитам и займам, коммунальные платежи и оплата услуг связи, канцелярия, логистика и иные виды платежей.
Как показал анализ, платежи на предприятии производятся по мере наступления даты погашения той или иной задолженности. То есть, в ООО Долиот отсутствует практика управления очередностью и размерами платежей, а это основа в системе управления финансами. В результате оказывается, что денег на все выплаты не хватает. Накапливаются платежи: не выплачивается в срок зарплата, задерживается оплата поставщикам, опаздывают арендные платежи. Это три самых основных статьи расходов, по которым руководитель пытается затягивать оплаты.
В процессе исследования был составлен список всех направлений, по которым предприятие перечисляет денежные средства. В каждом из направлений всех конечных получателей денег предлагается разделить н