Бизнес-планирование: порядок разработки бизнес-планирования предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
а две группы, разнесенные по тому критерию длительности допускаемой кредиторской задолженности и обязательности выплат (налоги или заработная плата).
Затем все направления были оценены с точки зрения приоритетности платежей, и каждое направление определено в одну из трех групп:
Первоочередные платежи: категорически не допускается просрочка платежей по выставленным счетам. К этой категории следует отнести стратегически важных поставщиков, выплаты по налогам и сборам, кредиты, займы и проценты, заработная плата и т.д.
Второстепенные платежи: допускается отсрочка платежа до 3-х банковских дней. В эту категорию попадут платежи основным поставщикам, вероятно расходы на рекламу и т.д.
Платежи третьей категории: допускается задержка платежей более чем на три банковских дня. Сюда относятся вспомогательные операции и направления.
Проанализировав контрагентов, получим матрицу следующего вида (табл. 3.1):
Таблица 3.1 - Матрица платежей по ООО Долиот
1 группа2 группа3 группа1 категория2 категория1 категория2 категория1 категория2 категорияПервоочередные платежистратегически важных поставщиковХвыплаты по налогам и сборамХзаймы и процентыХВторостепенные платежиосновным поставщикамХрасходы на рекламуХПлатежи третьей категориивспомогательные операции и направленияХ
Теперь, при составлении платежного календаря, можно руководствоваться расставленными правилами и приоритетами. Вначале ставим в график платежей контрагентов из группы 1.1, затем идет группа 1.2, группа 2.1, и так далее.
Подобный вариант является очень полезным для ООО Долиот, испытывающей перманентные трудности с ликвидностью на данном этапе развития.
Шаг 2. Построение блок-схемы бизнес-процесса Платежный календарь
Составим блок-схему, которая проиллюстрирует все возможные этапы движения информации (рис 3.1).
Рисунок 3.1 Блок-схема бизнес-процесса Платежный календарь ООО Долиот
Заявку формирует менеджер по продажам ООО Долиот. Договорился он с поставщиком о чем-то и видит потребность провести платеж. Таких менеджеров на предприятии, пять человек. Все свои заявки они неким образом оформляют и передают руководителю своего отдела, в задачу которого входит проверить заявки на необходимость и срочность, правильность оформления и поставить свою подпись: утверждаю. Далее, все заявки попадают к бухгалтеру, который должен сверить их с регламентом, бюджетом и включить в платежный календарь на какую-то дату после утверждения у гл. бухгалтера (или у гл. бухгалтера или директора вместе). После утверждения гл. бухгалтером или директором заявка считается принятой и начинается процесс получения или перевода денежных средств.
Шаг 3. Выявление всех участников процесса
Построив блок-схему, становится понятным движение информации и контрольные точки. Следующая задача - четко регламентировать всех участников этого бизнес-процесса. Их можно поделить на три группы:
инициаторы платежей;
акцепторы платежей (в зависимости от структуры компании или сложности процесса акцепторы могут также образовывать иерархическую структуру. Например, по внебюджетным платежам может требоваться не только подпись главного бухгалтера, но и подпись директора);
исполнители платежей.
Шаг 4. Определение функций для каждой штатной единицы
Определившись со структурой формирования, прохождения платежей, согласования и исполнения их, необходимо в имеющуюся схему со связями внести функции для каждого участника. А именно: функциональные обязанности каждого работника, участвующего в формировании и исполнении платежного календаря, от кого принимается информация и кому передается, сроки поступления заявки, работы с ней и время передачи заявки следующему звену.
Шаг 5. Разработка пакета документов
При внедрении бизнес-процесса нельзя доверять остальным сотрудникам разрабатывать что-либо самостоятельно. Кому-то не хватит опыта, кому-то знаний, иные вообще не будут поначалу понимать, зачем все это нужно. Поэтому требуется разработать единый пакет документов, включающий все необходимые шаблоны для каждой штатной единицы.
Для инициаторов - шаблоны подачи заявок на оплату, шаблоны объяснительных для внештатных платежей, шаблоны для аналитики по итогам периода, шаблоны отчетных документов для предоставлению руководству и т.д. Важно, составить карту происходящих процессов и на каждом этапе проставить те контрольные точки, которые требуют отработки.
Шаг 6. Контроль и мониторинг
В системе на данном этапе не хватает очень важного звена: функции контроля системы. Вполне может получиться так, что где-то заявка затеряется, не дойдет до очередной единицы в цепочке. Необходимо предусмотреть систему, которая не только будет фиксировать состояние платежа (прошел/не прошел), но и будет сигнализировать о текущем состоянии заявки, у кого она находится на исполнении. Поэтому, рекомендуется организовать on-line мониторинг за прохождением заявки. В ООО Долиот компьютеры объединены в сеть. Не составляет труда разработать документ (хотя бы в том же Excel), в котором будет отображен текущий статус платежа. Например, изменять статус заявки по факту приемки материалов следующему звену в цепочке (вариант проставления отметок при сдаче материалов обещает обернуться утаиванием реального времени при задержках).
Введя подобный инструмент и придерживаясь неукоснительного соблюдения оперативности и