Бизнес-планирование: порядок разработки бизнес-планирования предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
видности баланса ООО Долиот за 2009 2010гг
АКТИВ2009 год2010 годПАССИВ2009 год2010 годПлатежный излишек (+), недостаток (-)2009 год2010 год1. Наиболее ликвидные активы37861. Наиболее срочные обязательства6 0987 486-6 061-7 4002. Быстро реализуемые активы3 0272 8352. Краткосрочные пассивы6 0987 486-3 071-4 6513. Медленно реализуемые активы2 7293 9583. Долгосрочные пассивы30002 4293 9584. Трудно реализуемые активы77624. Постоянные пассивы627885-550477 085БАЛАНС7 0258 371БАЛАНС7 0258 371ХХ
Анализ таблицы 2.9 показал, что баланс ООО Долиот как на начало так и на конец отчетного периода отличается от абсолютно ликвидного.
Для конкретизации оценки уровня ликвидности необходим анализ значений и динамики относительных показателей ликвидности (коэффициентов).
Наиболее распространенными являются следующие относительные показатели.
. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса, показывая, какая часть краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту дату за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т.е. немедленно.
Кал = (ДС + КФВ) / КО(21)
Оптимальное значение: 0,1-0,2
. Коэффициент критической ликвидности (Ккр). Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных поступлений от дебиторов.
Ккр = (ДС + КФВ + КДЗ) / КО(22)
Оптимальное значение: для промышленных предприятий и оптовой торговли - 0,7-1,0, для розничной торговли - 0,1-0,2
. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл). Показывает, сколько рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы, приходится на один рубль текущих пассивов. Иными словами, во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства.
Ктл = ОбА / КО = (З+НДС+КДЗ+КФВ+ДС+ПрОбА) / КО(23)
Допустимый интервал 1,0-2,0. оптимальный интервал 1,5-2,0.
Анализ динамики показателей ликвидности оформлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 - Анализ динамики показателей ликвидности ООО Долиот за 2009-2010гг
Показатели2008г.2009г.ОтклонениеТемп роста, %сумма, тыс. руб.сумма, тыс. руб.по сумме, тыс. руб.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения3786492322. Дебиторская задолженность3 0272 835-192943. Итого денежных средств и дебиторской задолженности (стр.1+стр.2)3 0642 921-143954. Запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы2 7293 9581 2291455. Итого оборотные активы6 9488 3091 3611206. Краткосрочные обязательства6 0987 4861 3881237. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 / стр.6)0,010,010,011898. Коэффициент критической ликвидности (стр.3/стр.6)0,500,39-0,11789. Коэффициент текущей ликвидности (стр.5/стр.6)1,141,11-0,0397
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,01, ниже оптимального значения. Показывает, что лишь 1 % краткосрочных обязательств могла быть погашена на эту дату за счет денежных средств, при оптимальном 20 %. Это связано с отсутствием краткосрочных финансовых вложений и недостаточным наличием денежных средств.
Коэффициент критической ликвидности - 0,39, ниже оптимального значения. Срочные обязательства не могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов.
На конец периода коэффициент текущей ликвидности равен 1,11, что ниже допустимого значения. Это связано с недостатком оборотных средств. Коэффициенты ликвидности не отвечают нормативному уровню и свидетельствуют о неплатежеспособности организации.
С целью улучшения финансового состояния организации ООО Долиот необходимо:
) в части дебиторской задолженности:
предварительное ознакомление с финансовым состоянием контрагента;
систематический контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу платежеспособности организации и требует дополнительных источников финансирования текущих активов;
ориентация на увеличение количества покупателей и заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монополистами;
использование современных форм управления дебиторской задолженностью (договор цессии, факторинговые услуги, учет векселей);
совершенствование договорной работы;
своевременное выявление и устранение причин возникновения дебиторской задолженности нетоварного характера.
) в части денежных средств:
ускорение инкассации денежных средств;
применение наиболее рациональных форм расчетов (например, расчеты с поставщиками с использованием авансовых платежей или аккредитива с депонированием средств организации менее выгодны, так как обуславливают досрочный отток денежных средств и временную иммобилизацию соответствующих финансовых ресурсов).
Для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности:
осуществлять расходы, согласно нормативов, рассчитанных плановыми отделами;
привести систему материального стимулирования работников в соответствии с результатами их труда, обеспечивая при этом преимущественный рост производительности труда, по сравнению с ростом заработной платы, т.е. применить сдельно-премиальную форму оплаты труда;
использовать моральные стимулы высокоэффективного труда работников, создавать нормальный психологический микроклимат в коллективе;
не допускать нарушений налогового законодательства. Составить календарный план отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды, главному бухгалтеру лично следить за своевременностью налоговых отчислений;
обеспечивать своевременную реал