Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации (на примере ООО "Рольф-Восток")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
долженностью ПроцедураОтветственное лицо (подразделение)Критический срок оплаты не наступилЗаключение договора Менеджер по продажамВыставление счета Финансовая службаУведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности Финансовая службаЗа 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм Просрочка до 7 днейПри неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей Менеджер по продажамНаправление предупредительного письма о начислении штрафаПросрочка от 7 до 30 дней Начисление штрафаФинансовая службаЕжедневные звонки с напоминанием Менеджер по продажамПереговоры с ответственными лицами Просрочка от 30 до 60 дней Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию Менеджер по продажамОфициальная претензия (заказным письмом)Юридический отделПросрочка более 60 днейПодача иска в арбитражный судЮридический отдел
Эффективным средством сокращения потерь от задержки расчетов является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) предприятия под уступку денежного требования к покупателю. Фактически банк кредитует продавца под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения (как правило, в течение 2 - 3 дней) банк переводит на счет продавца от 70 до 90% от суммы долга, а остальную часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (займам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль.
Многие пользователи факторинговых услуг часто сравнивают факторинг с кредитом. В таблице 12 приводится сравнительная характеристика этих финансовых инструментов.
Таблица 12. Отличие финансирования при факторинге и кредите
ФакторингКредитФинансирование погашается из денег, поступивших от дебиторов компании Кредит возвращается банку компанией Финансирование продолжается бессрочноПолучение кредита не гарантирует получение нового кредита Финансирование выплачивается автоматически при предоставлении накладной и счета-фактуры Для получения кредита необходимо оформить большое количество документов Финансирование сопровождается сервисом, который включает: кредитный менеджмент, защиту от рисков, консалтинг и пр. Помимо предоставления денежных средств банк не оказывает компании каких-либо дополнительных услугПри факторинге не требуется перехода компании на РКО в факторинговый банк Кредит предусматривает переход компании на РКО в банк Финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа Кредит выдается на фиксированный срок, как правило, до 1 года Финансирование выплачивается в день поставки товара Кредит выплачивается в обусловленный кредитным договором день Для финансирования залоговое обеспечение не требуется Кредит, как правило, выдается под залог ипредусматривает обороты по расчетному счету, адекватные сумме займа Размер финансирования не ограничен и может увеличиваться по мере роста объема продаж компании Кредит выдается на заранее обусловленную сумму
Схема факторинга выглядит следующим образом. Организация - клиент (ООО Рольф-Восток) передает банку уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует фирму в размере полученной дебиторской задолженности. После заключения договора банк перечисляет продавцу одну часть задолженности (обычно от 70 до 90 % от суммы уступаемого требования). А вторую часть за минусом комиссии - после погашения долга покупателем.
Преимущество факторинга перед обычным кредитованием заключается в том, что, привлекая кредитные ресурсы, ООО Рольф-Восток однократно распределяет привлеченные средства, в то время как финансирование в рамках факторингового обслуживания предусматривает постоянный комплекс финансовых услуг, включая как финансирование, так и административное управление задолженностью. Еще одно важное преимущество факторинга, помимо вышеназванных, состоит в том, что это беззалоговая сделка. Единственным обеспечением является переуступленная задолженность.
Встав на факторинговое обслуживание, ООО Рольф-Восток понесет расходы в форме оплаты факторинговой комиссии. Однако с факторинговым обслуживанием связаны не только расходы, но и дополнительные доходы, а также выгоды организации:
. Получение дополнительной прибыли за счет возможности увеличить объем продаж, получив от фактора необходимые для этого оборотные средства.
. Экономия на неоправданных затратах, связанных с получением банковского кредита. В отличие от банковского кредитования при факторинговом обслуживании, поставщик, получая финансирование своих продаж, не несет следующие расходы:
проценты за пользование кредитом;
расходы по оформлению кредита, включающие регистрацию и страхование залога, оплату рабо?/p>