Сутність, принципи і роль страхування
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
?сті законодавством передбачено перерахування коштів в централізовані резервні фонди.
Відрахування в технічні резерви інші ніж резерв незароблених премій. Ця складова витрат являє собою суми коштів, що спрямовуються на формування страхових резервів, створених страховою компанією за ризиковими видами страхування. Виняток становить резерв незароблених премій.
Витрати на проведення страхування повязані з укладанням договорів страхування і перестрахування, регулюванням страхових випадків (оплата судових, юридичних експертних послуг та інше).
Інші витрати, що включаються в собівартість страхових послуг містять статті витрат не відзначені в попередніх складових.
Собівартість страхових послуг це сукупність витрат страховика, повязаних з наданням страхових послуг.
Важливу роль в формуванні собівартості страхових послуг займають витрати, повязані з організацією й проведенням страхування, які поділяються наступним чином:
Аквізаційні витрати являють собою витрати, які проводяться з метою укладання договорів страхування. До відзначених витрат належать: комісійні винагороди страховим агентам, витрати на рекламу, витрати на медичний огляд потенційних страхувальників та інші аналогічні витрати.
Інкасаційні витрати це витрати, що направлені на обслуговування готівкового обігу страхових платежів (премій). До інкасаційних витрат належать: витрати на виготовлення бланків, квитанцій, інших документів, повязаних з отриманням готівки; витрати на оплату послуг банків, повязаних з інкасацією страхових премій; витрати на оплату праці касових робітників та інше.
Ліквідаційні витрати являють собою витрати, повязані з регулюванням страхових випадків, що настали. Відзначена складова витрат містить: витрати на оплату судових, арбітражних, юридичних послуг; витрати на проїзд ліквідаторів та експертів до місць страхових випадків; витрати на кореспонденцію та інші аналогічні витрати.
Управлінські витрати це витрати спрямовані на утримання адміністративно-управлінського апарата страховика, а також на організацію й управління діяльністю страхової компанії. До управлінських витрат належать: загальні корпоративні витрати страховика, оплата праці адміністративного персоналу, витрати на звязок, сплачені податки, збори (обовязкові платежі) та інші відповідні витрати.
11.3 Прибуток страхової компанії
Страхова компанія в своєї діяльності прагне досягти результату, коли повністю виконуються зобовязання за договорами страхування, що укладені за певний період часу, та забезпечується перевищення отриманих доходів над витратами. Одним з важливих аспектів оцінки діяльності страховика є його фінансовий результат.
Фінансовий результат страховика являє собою різниці між доходами та відповідними витратами і складається з прибутку або збитку.
Прибуток страховика сума, на яку доходи, отримані від певного виду діяльності, перевищують відповідні витрати страховика.
Збиток страховика сума, на яку витрати, понесені в результаті здійснення певного виду діяльності, перевищують відповідні доходи страховика.
Основним джерелом формування прибутку страховика є страхова діяльність. Але, як визначалося раніше, крім діяльності, повязаної з наданням страхових послуг, страхова компанія здійснює інші види діяльності (інвестиційну, фінансову та іншу). У випадках, коли фінансовим результатом страхової діяльності є збиток, він може бути компенсований прибутком від інвестиційної та іншої діяльності, і кінцевим фінансовим результатом страховика буде прибуток.
Таким чином фінансовий результат страховика складається з прибутку (збитку) від страхової (основної) діяльності, прибутку (збитку) від інвестиційної діяльності, прибутку (збитку) від іншої діяльності.
При плануванні й організації страхової діяльності, як самостійний елемент ціни на страхові послуги, в страхову тарифну ставку закладається елемент прибутку, який має назву „прибуток в тарифах”. Відзначений елемент прибутку встановлюється у відсотках або у твердій сумі і відіграє важливу роль в формуванні пропозиції страхових послуг та попиту на них.
Показником оцінки рівня прибутковості страхової діяльності є рентабельність страхових операцій. Відзначений показник характеризує відношення суми прибутку від страхової діяльності до величини отриманих страхових премій за окремими видами страхування або страховими операціями в цілому і розраховується за наступною формулою.
(11.2)
де R рентабельність страхових операцій;
Псд сума прибутку від страхової діяльності;
СП сума отриманих страхових премій від страхувальників.
Отриманий протягом звітного періоду прибуток підлягає розподілу на формування резервного фонду страховика та на виплату доходів власників страхової компанії.
Сума прибутку, що залишилась після його розподілу на формування резервного фонду та виплату доходів власників має назву нерозподілений прибуток. Якщо фінансовим результатом діяльності страхової компанії є збиток, він відображається як непокритий збиток.
Формою доходів учасників акціонерного товариства є дивіденди., які можуть виплачуватись в таких формах:
грошовій формі;
не грошовій формі;
змішаній формі.
Стандартною формою виплати є грошова.
Може також прийматися рішення про виплату дивідендів у негрошовій формі: корпоративними правами, іншими фінансовими інструментами, знижками на страхові