Сутність, принципи і роль страхування
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
°ння страхових резервів, які виступають найважливішою частиною діяльності страхової компанії.
Страхові резерви являють собою резерви коштів страховика, що утворюються для забезпечення майбутніх виплат страхових відшкодувань.
Страхові резерви створюються у валюті, якою страховик несе зобовязання перед страхувальниками у розмірі відповідних зобовязань за договорами страхування.
Страхові компанії, відповідно до чинного законодавства, формують наступні види страхових резервів:
технічні резерви;
математичні резерви.
Технічні резерви являють собою страхові резерви, що сформовані для забезпечення зобовязань страховика при здійсненні діяльності за ризиковими видами страхування (іншими ніж страхування життя).
Резерви зі страхування життя, медичного страхування та обовязкових видів страхування формуються окремо від резервів для інших видів страхування. Крім того, забороняється здійснювати виплати за ризиковими видами страхування за рахунок резервів зі страхування життя і медичного страхування.
Відповідно до законодавства України, страховики зобовязані формувати і вести облік таких технічних резервів за видами страхування (крім страхування життя):
- резерв незароблених премій, що включає частки від сум надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), що відповідають страховим ризикам, які не минули на звітну дату;
- резерв збитків, що включає зарезервовані несплачені страхові суми та страхові відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо виплати або відмови у виплаті страхової суми чи страхового відшкодування.
Страховики можуть прийняти рішення про запровадження з початку календарного року наступних технічних резервів:
- резерв незароблених премій;
- резерв катастроф;
- резерв ризиків;
- резерв коливань збитковості;
- резерв заявлених, але не виплачених збитків;
- резерв збитків, які виникли, але не заявлені.
Відзначені технічні резерви можуть бути поділені на дві групи: резерви премій та резерви збитків.
Резерви премій формуються із сум страхових премій для забезпечення компенсації можливих збитків страхувальникам по страховим випадкам, відносно яких існує ймовірність настання.
Основним із резервів премій є резерв незароблених премій. Крім того, до відзначеної групи резервів належать резерв катастроф й резерв коливань збитковості.
Страховик може формувати як додаток до резерву незароблених премій резерв ризиків, щоб компенсувати можливість заниження тарифу.
Резерв катастроф формується для покриття збитків, що можуть значно перевищити середні розміри і виникають при настанні природних катастроф або техногенних аварій, у результаті яких пошкоджуються численні обєкти.
Резерв коливань збитковості створюється з метою компенсації витрат страховика, коли фактична збитковість страхових сум за визначеними видами страхування перевищує очікуваний рівень, який було покладено при формуванні цінової політики страховика.
Резерви збитків створюються для забезпечення виплат страхових відшкодувань по збитках, які мали місце, але по яким не прийнято остаточне рішення по відшкодуванню. До визначених резервів належать наступні.
Резерв заявлених, але не виплачених збитків формується для забезпечення зобовязань по виплаті страхових відшкодувань за збитками, які заявлені страхувальниками, але підлягають проведення певних дій по їх врегулюванню (досліджень фактичних причин збитків, роботу експертів тощо).
Резерв збитків, які виникли, але не заявлені формуються для забезпечення майбутніх зобовязань у звязку з випадками, які сталися, але про які не було повідомлено страховику.
Математичні резерви це страхові резерви, що сформовані страховиком при здійсненні діяльності, повязаної із страхуванням життя.
Кошти математичних резервів не є власністю страховика і мають бути відокремлені від його іншого майна. Страховик зобовязаний обліковувати кошти резервів із страхування життя на окремому балансі і вести їх окремий облік.
Кошти відзначених резервів не можуть використовуватися страховиком для погашення будь-яких зобовязань, крім тих, що відповідають прийнятим зобовязанням за договорами страхування життя, і не можуть бути включені до ліквідаційної маси у разі банкрутства страховика або його ліквідації з інших причин.
До резервів із страхування життя належать:
- резерв довгострокових зобовязань (математичні резерви);
- резерв належних виплат страхових сум.
Резерви довгострокових зобовязань (математичні резерви) розраховуються актуарно за кожним договором страхування окремо з урахуванням інфляції і відповідно до затвердженої методики їхнього формування. Резерви довгострокових зобовязань формуються для покриття збитків із страхування життя.
Резерв належних виплат страхових сум формується за договорами страхування життя, для яких відомі обсяги потрібних до виплат страхових відшкодувань (пенсій тощо) за страховими випадками, які вже настали.
Загальний розмір резерву із страхування життя дорівнює сумі резервів, що розраховані окремо за укладеними договорами страхування життя. Математичні резерви формуються на базі методів, що передбачають відрахування частини страхових премій для забезпечення страхових виплат і урахування частини інвестиційного доходу від розміщення тимчасово вільних коштів страховика.
12.4 І?/p>