Сутність, принципи і роль страхування
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
и за укладання з ними договорів перестрахування ризиків (див. тему 10).
3. Частки від страхових відшкодувань, сплачені перестраховиками. Відзначений доход являє собою суми компенсацій, отриманих відповідно договорів перестрахування від перестраховиків за сплаченими страховою компанією відшкодуваннями страхувальникам внаслідок настання страхових випадків.
4. Повернуті суми з централізованих страхових резервних фондів. Такий вид доходу виникає у разі, коли для здійснення певного виду страхової діяльності законодавством передбачено перерахування коштів в централізовані резервні фонди (наприклад при страхуванні цивільної відповідальності власників транспортних засобів) і відповідні суми, що підлягають поверненню з цих фондів страховик має право вважати доходом.
5. Повернуті суми з технічних резервів інших ніж резерв незароблених премій. Ця складова доходу являє собою суми коштів, що за результатами діяльності страховика підлягають поверненню зі страхових резервів, створених страховою компанією за ризиковими видами страхування. Виняток становить резерв незароблених премій.
Особливу уваги слід звернути на визначення величини, так званих, зароблених страхових премій.
Страхові платежі, отримані від страхувальника при укладанні договору страхування не можна вважати відразу доходом страховика, оскільки існує ймовірність страхового випадку, який викликає необхідність сплачувати страхове відшкодування. Тому отримані премії страховик може признати доходом тільки при закінченні строку дії договору страхування.
Таким чином, зароблені страхові премії (платежі, внески) це страхові премії, отримані за укладеними договорами від страхувальників, по яким практично не існує ймовірність настання страхового випадку внаслідок закінчення (приближення до закінчення) строку дії договору страхування.
За отриманими від страхувальників страховими платежами страховик спочатку формує резерв незароблених премій, після чого визначається величина зароблених страхових премій.
Резерв незароблених премій це страховий резерв за ризиковими видами страхування, який містить суми страхових премій, отриманих від страхувальників, але не признаних доходом страховика через можливу ймовірність настання страхових випадків.
Величина резервів незароблених премій на будь-яку звітну дату встановлюється залежно від надходжень сум страхових премій виходячи з попередніх девяти місяців (розрахунковий період) і обчислюється в такому порядку:
- частки надходжень сум страхових премій за перші три місяці розрахункового періоду помножуються на ;
- частки надходжень сум страхових премій за наступні три місяці розрахункового періоду помножуються на ;
- частки надходжень сум страхових премій за останні три місяці розрахункового періоду помножуються на .
Відповідно вітчизняного законодавства суму зароблених страхових премій можна визначити за формулою:
ЗП = (РНППОЧ ЧППОЧ) + (СП ПП) (РНПКІН ЧПКІН)(11.1)
де: ЗП зароблена страхова премія на звітну дату;
РНППОЧ резерв незароблених премій на початок звітного періоду;
РНПКІН резерв незаробленої премії на кінець звітного періоду;
СП страхові премії, що надійшли у звітному періоді;
ПП страхові премії, передані перестраховикам;
ЧППОЧ частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітного періоду;
ЧПКІН частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.
Крім доходів від основної діяльночті, страхова компанія може отримувати доходи від інвестиційної діяльності. Ці доходи виникають у наслідок розміщення у реальні й фінансові інвестиції коштів, зібраних у вигляді страхових премій та отриманих з інших джерел. Причому доход від інвестиційної діяльності є похідним від доходу від страхової діяльності й відіграє важливу роль в формуванні фінансових результатів страховика.
Інші доходи виникають внаслідок здійснення страховиком діяльності, яка не повязана з основною та інвестиційною. До відзначених доходів можуть належать: доходи від здання майна в оренду, надання консультаційних послуг, списання кредиторської заборгованості, перерахунку іноземної валюти, інші доходи від діяльності, яка не заборонена законодавством.
11.2 Витрати страховика
Діяльність страховика по наданню страхових послуг постійно повязана з певними витратами.
Витрати страховика зменшення економічних вигід у вигляді вибуття активів або збільшення зобовязань, що призводить до зменшення власного капіталу.
Витрати страхової компанії повязані безпосередньо зі здійсненням основної діяльності, а також вкладенням коштів в інвестиції та здійсненням діяльності, яка не повязана зі страховою і інвестиційною.
Таким чином, як і доход, витрати страховика залежно від напрямків здійснення поділяються наступним чином:
витрати від страхової (основної) діяльності;
витрати від інвестиційної діяльності (повязані з інвестуванням коштів);
інші витрати, що не належать до страховою та інвестиційною діяльністю (повязані з відповідними операціями).
До витрат страхової діяльності відносяться:
Витрати на виплату страхових відшкодувань являють собою суми, що сплачені страхувальникам у вигляді компенсації збитків внаслідок страхових подій.
Відрахування в централізовані страхові резервні фонди. Ці витрати виникають у разі, коли для здійснення певного виду страхової діяльн?/p>