Совершенствование учета дебиторской и кредиторской задолженности организации по материалам аудита
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ление товаров, работ, услуг. В случаях, если по каким-либо операциям отсутствует полный комплект первичных документов, организации рекомендуется составлять акты сверок, которые будут подтверждением отгрузки или принятия товара, выполнения работ, услуг. Акт должен подписываться руководителем организации, в противном случае он не будет иметь юридической силы. Ведомость по учету расчетов с покупателями позволит отслеживать полноту и своевременность оплаты счетов покупателями.
Для заполнения столбцов 1,2,3,4,5 данного регистра берутся данные из договора купли-продажи, на основании акта сверки взаиморасчетов, который можно сформировать в 1С нужно заполнить столбцы 6,7,8,9.
Пример заполнения регистра учета расчетов с покупателями представлен в таблице 32.
Таблица 32- Регистр учета расчетов с покупателями ООО Медведь-Север
Контрагент№, дата договораПредмет договораСумма по договоруСрок оплаты по договоруВыставленный счетПлатежный документ№, дата выданного документаФактическая оплата123456789ООО Ди-Сервис2/678 от 30.01.10Поставка запасных частей45000028.02.10СМС256 от 30.01.10Банковская выписка от 01.02.10 -450000ООО Дельта -Лизинг1/6518 от 18.10.10Поставка автомобиля89000001.11.10СМС998 от 20.10.10Банковская выписка от 25.10.10Счет-фактура СМС887 от 08.11.10890000ИП Старостин И.А.1/2256 от 19.04.08Поставка автомобиля145000019.05.08СМС563 от 20.05.08Банковская выписка от 20.05.08Счет-фактура СМС455 от 20.05.081450000ООО Сибирь-Сервис1/3323 от 1.06.10Поставка автомобиля87700001.08.10СМС748 от 20.06.10Банковская выписка от 01.07.10Счет-фактура СМС1026 от 09.08.10877000ООО Техносервис3/74 от 17.07.09Предоставление услуг сервиса5000017.07.09ЦКБ6987 от 17.07.09ПКО от 17.09.09Акт выполненных работ СМС582 от 18.09.0950000ООО Эй-Джи-Эй Легион3/88 от 05.08.08Предоставление услуг сервиса4000010.08.08ЦКБ5963 от 05.08.08Банковская выписка от 05.08.08Акт выполненных работ СМС466 от 12.08.0840000ООО Каркадэ1/6596 от 9.12.2010Поставка автомобиля162500029.12.10СМС1259от 23.12.10Банковская выписка от 26.12.10 Счет-фактура СМС1026 от 30.12.101625000
Ответственный исполнитель 2010г. (ФИО) (подпись)
Для эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо принимать во внимание следующую информацию:
-выставленных покупателям счетах, неоплаченных на текущий момент;
-период просрочки платежей (в днях) по каждому из выставленных счетов;
-размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности;
Ведомость по учету расчетов с поставщиками, представленная в таблице 33, позволит в полном объеме и без просрочек заплатить по полученным счетам от поставщиков.
Таблица 33- Регистр учета расчетов с поставщиками
Контрагент№, дата договораПредмет договораСумма по договоруСрок оплаты по договоруПлатежный документСчет-фактура, №, датаФактическая оплатаООО Рольф Импорт28 от 28.06.08Покупка автомобилей1300000028.07.08Банковская выписка от 25.07.0858 от 08.08.0813000000
Данный регистр заполняется аналогично регистра учета расчетов с покупателями. Информация для заполнения столбов 1,2,3,4,5 берется из договора купли-продажи.
С помощью сформированных актов сверки взаиморасчетов по каждому поставщику можно заполнить столбцы 6,7,8. Также заполнить данные столбцы можно на основании выписки банка, в которой указывается номер и дата платежного поручения и наименование плательщика, данные о полученных счетах-фактурах можно получить из книги покупок организации.
Заполненный регистр на основании данных ООО Медведь-Север представлен в таблице 34.
Таблица 34- Регистр учета расчетов с поставщиками ООО Медведь-Север
Контрагент№, дата договораПредмет договораСумма по договоруСрок оплаты по договоруПлатежный документСчет-фактура, №, датаФактическая оплата12345678ООО Рольф Импорт28 от 28.06.08Покупка автомобилей1300000028.07.08Банковская выписка от 25.07.0858 от 08.08.0813000000 ООО Хендэ Мотор СНГ42 от 1.06.08Покупка автомобилей1500000001.10.08Банковская выписка от 30.09.0842/478 от 1.12.0815000000 ООО ТД КонцептАвто159 от 08.12.08Покупка запасных частей15000015.12.08Банковская выписка от 08.12.08555 от 22.12.08150000 ИП Шпагина Е.Н.256 от 01.02.09Покупка автомобильных шин25000001.03.09Банковская выписка от 01.03.0900012 от 01.05.09250000ООО ТДК98 от 05.08.09Покупка автомобильных дисков20000015.08.09Банковская выписка от 05.08.09-200000ООО Компания Вид КрК155 от 07.09.10Покупка оргтехники 8500007.09.10Банковская выписка от 07.09.10123 от 17.09.1085000ООО Ви Лав Партс161 от 06.06.08Покупка запасных частей25000006.08.08Банковская выписка от 04.08.08ВЛП1/25 от 08.08.08250000ООО Экс М Стиль15 от 18.01.10Покупка моторного масла5000018.02.10Банковская выписка от 25.01.1015/25 от 28.02.1050000
Ответственный исполнитель (ФИО) (подпись)
Для систематизации информации о дебиторской задолженности целесообразно использовать две формы: форму отчета о списании дебиторской задолженности покупателей и форму регистра контроля дебиторской задолженности по срокам давности.
Таблица 35- Отчет о списании дебиторской задолженности
Счета выставленные Срок оплаты по договоруПлатежные поручения входящие или ПКОДебиторская задолженность на дату поступления денегПериод просрочки(в днях)Дата СуммаСМС235 01.03.201003.03.201025000100000206.03.201075000750005
Чтобы заполнить данный отчет необходимо воспользоваться данными из договора купли-продажи, выписками банка, отчет кассира. Отчет о списании дебиторской задолженности должен вестись по каждому выставленному счету и составляться каждую неделю. Отчет о списании дебиторской задолженности ООО Медведь-Север представлен в таблице 37.
Регистр контроля дебиторской задолженности по срокам давности представляет собой таблицу, в которой дебиторская задолже