Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ктических остатков денежной наличности операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книге учета денежной наличности и других ценностей;
- убедиться, все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище ценностей;
- убедиться, все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки закрыты на ключ независимо от наличия в них ценностей;
- проверить наличие копий описи и сопроводительного письма, квитанции о сдаче дубликатов ключей от хранилища ценностей на хранение в филиал или другую кредитную организацию;
- проверить наличие индивидуальных замков в специальных столах кассиров, где они хранят деньги в течение рабочего дня;
- проверить соблюдение суммы минимально, допустимого остатка наличных в операционной кассе кредитной организации;
Проверка порядка приема денежной наличности от организаций. Проверка проводится iелью установления соблюдения банком действующих правил совершения кассовых операций по приему денежной наличности и правильности отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Процедура порядка приема денежной наличности включает проверку:
- правильности оформления объявлений на взнос наличными: соответствие суммы цифрами сумме прописью; наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу; заполнение необходимых реквизитов (номер, дата, назначение взноса и др.);
- своевременности зачисления средств на счета клиентов (поступившие средства в операционную кассу зачисляются в тот же рабочий день, в вечернюю кассу - на следующий день). Сумма и дата внесения средств по объявлению на взнос наличными, отраженные в кассовом журнале по приходу по операциям вечерней кассы, сверяются с записями в лицевых счетах по ряду клиентов или с ордером к объявлению о взносе денег в вечернюю кассу, приложенному к выпискам по счетам клиентов;
- правильности документального оформления поступивших в кредитную организацию денег, в том числе:
- сверка каждой суммы в объявлениях на взнос наличными с суммой в кассовом журнале по приходу;
- сверка общей суммы в кассовом журнале по приходу со справками кассиров о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;
- проверка наличия подписей кассовых работников в кассовых журналах и операционных работников в справках кассиров о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;
- проверка наличия печати Вечерняя касса на приходных документах, принятых после операционного дня;
- проверка соответствия суммы поступивших денег по справке кассиров и сдаче их заведующему кассой в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
В ходе аудита порядка приема вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяют:
- наличие в журнале учета сумок iенностями и порожних сумок подписей операционного и кассового работника, членов бригады инкассаторов за каждый день работы;
- правильность оформления справок о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках и наличия на них подписей контролирующего работника кассы пересчета;
- наличие распоряжения руководителя банка о закреплении комплекта ключей от сейфа и запасного ключа от шкафа или ящика стола, где хранится контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей;
- наличие подписей кассира и контролирующего работника кассы пересчета в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности;
- правильность отражения в учете инкассированной в вечернюю кассу денежной выручки до и после пересчета денег.
Проверка порядка выдачи денежной наличности организациям. Проверка проводится iелью установления соблюдения банком действующих правил совершения кассовых операций по выдаче денежной наличности и правильности отражения этих операций в бухгалтерском учете.
Процедура проверки порядка выдачи наличных денег включает:
- проверку правильности оформления денежных чеков, в том числе соответствия номера чека и номера контрольной марки, соответствия суммы цифрами и суммы прописью, наличия подписи получателя денег и данных, удостоверяющих его личность, наличия подписей должностных лиц, оформивших, и проверивших денежный чек;
- проверку наличия записей в карточках образцов подписей, должностных лиц клиентов, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати, заверенной в установленном порядке, номеров денежных чеков выданной чековой книжке и их соответствия с номером денежного чека, по которому производилась выдача денег;
- сверку подписей лиц, подписавших денежный чек, с подписями клиента в карточке образцов подписей;
- проверку соответствия сумм выданных денег по кассовому журналу по расходу со справкой о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;
- проверку списания выданных сумм с соответствующих счетов клиентов (сравнить сумму и номер счета, указанные в денежном чеке с суммой и номером счета по лицевым счетам клиентов и кассовом журнале по расходу);
- проверку наличия операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными (сравнить в первичных документах по приходу и расходу наличие одинаковых сумм и номеров счетов клиентов либо эти же данные по приходному и расходному кассовым журналам);
- проверку своевременности отражения расходных операций в бухгалтерском учете