Аудит операций банка с пластиковыми карточками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
домости и журналы дополнительно ведутся также в иностранной валюте.
Основным регистром синтетического учета является ежедневный баланс банка и филиала.
По результатам работы за предыдущий день в филиале ежедневно программным путем формируется баланс, форма которого определена Порядком формирования и сверки баланса, оборотной ведомости и отчетности форма 1706 в ОАО Белинвестбанк, утвержденным решением Правления банка от 05 ноября 2010 года протокол № 75.
Банком и филиалами программно формируются балансы по балансовым и внебалансовым счетам отдельно в белорусских рублях и отдельно в иностранной валюте (с учетом структурных подразделений, созданных филиалом, которые в обязательном порядке проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.
В процессе аудита для подтверждения данных используются ежедневные и годовые балансы, квартальные и годовые оборотные ведомости, специальные книги и журналы для регистрации документов. Могут рассматриваться и другие документы, например, деловая переписка, запросы на подтверждение остатка средств на карт-счете.
Таким образом, к основным элементам информационного обеспечения относятся данные аналитического и синтетического учета, массивы нормативно-справочной информации, должностные и технологические инструкции, система документации, система кодирования и классификации, картотеки. Главными направлениями организации информационного обеспечения являются работа с хранилищем данных, структурирование информации, мониторинг показателей, то есть систематический автоматический расчет и проверка значений ряда данных на предмет нарушения ими заданных ограничений.
1.3 Нормативное обеспечение аудита операций банка с пластиковыми карточками
В качестве нормативного обеспечения используемого при проведении аудита операций банка с пластиковыми карточками выступают нормативно правовые акты, представленные в следующей таблице 1.11:
Таблица 1.11 Информация о нормативно-правовых актах
№ п/пНаименование НПАНомер и дата утверждения НПАКраткая характеристика нормативно-правового акта1Банковский кодекс Республики Беларусь№ 132-З от 14.06.2010гОсновной законодательный акт, регулирующий особую область экономических и гражданско-правовых отношений - банковские правоотношения, и определяющий принципы банковской деятельности Республики Беларусь.2Кодекс об административной ответственности Республики Беларусь3Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики БеларусьПостановление Совета Директоров Национального банка Республики от 14.07.2004- №222.Классификация пластиковых карточек. Применение балансовых и внебалансовых счетов при расчетах пластиковыми карточками4Об утверждении Инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточкамиПостановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004.- №74.Определяет порядок выпуска в обращение банками Республики Беларусь банковских пластиковых карточек, осуществлению процессинга, эквайринга, использования карточек юридическими и физическими лицами, а также осуществления расчетов по операциям, совершаемыми с использованием карточек.5Инструкция по признанию в бухгалтерском учёте доходов и расходов в НБ РБ и банках РБПостановление Правления НБ РБ от 30.07.2009 г. №125 (в редакции от)Классификация доходов и расходов. Подходы к признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов. Применение принципа начисления. Порядок расчета процентов6Об утверждении Правил осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточекПостановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001.- №65.Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.7Об утверждении Правил отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетамПостановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 09.07.2002- №222.8Об утверждении Правил осуществления операций с электронными деньгамиПостановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 ноября 2003 г. №201Деятельность Национального банка Республики Беларусь по осуществлению операций с электронными деньгами регламентируется отдельными нормативными правовыми актами Национального банка. В рамках этих Правил к электронным деньгам не относятся хранящиеся в электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости, выражающие сумму обязательств эмитента перед держателями и принимаемые в качестве средства платежа исключительно эмитентом.9Об утверждении Инструкции об организации и осуществлении Национальным банком Республики Беларусь надзора за платежной системой Республики БеларусьПостановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 мая 2008 г. №163Базируется на основных положениях рекомендаций по надзору центрального банка за платежными и расчетными системами, разработанных Комитетом по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов (г. Базель, Швейцария). В своей деятельности по осуществлению надзора за платежной системой Национальный банк руководствуется необходимостью обеспечения надежного, безопасного и эффективного функционирования платежной системы; выявления и предупреждения возможности проявления операционного и расчетного рисков, вызванных нестабильной или неэффективно