Аудит операций банка с пластиковыми карточками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?овершения операций с карточками в локальных нормативных актах и принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов, другими участниками платежной системы, и (или) принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств в соответствии с условиями кредитных договоров;(№74)
Банк-эквайер - банк, банк-нерезидент, осуществляющие эквайринг.
Карт-счет - открываемый банком-эмитентом банковский счет, на котором отражаются операции, произведенные держателем при использовании дебетовой карточки (текущий (расчетный) счет физического лица.
Рассмотрим основные операции проводимые с пластиковыми карточками.
Рисунок 1.1 Операции с пластиковыми карточками
Эмиссия - выпуск банковских пластиковых карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам и (или) с выдачей банком-эмитентом кредитов клиентам.[ ]
Эквайринг - осуществляемая банком, банком-нерезидентом в соответствии с договорами, заключенными с организациями торговли (сервиса) и другими юридическими лицами, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, расчетному обслуживанию указанных организаций торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек. [ ]
Процессинг - деятельность по сбору и обработки информации, поступающей от организаций торговли (сервиса), банкоматов, платежно-справочных терминалов самообслуживания, пунктов выдачи наличных денежных средств либо из иных источников, в зависимости от используемых участниками платежной системы технологий при осуществлении операций с карточками, а также передаче обработанной информации для проведения безналичных расчетов. [ ]
Сама идея использования карт как платежного средства, была выдвинута Джеймсом Беллами в его книге Глядя назад, в 1880 году. Первые карты не были платежным средством, это скорее были клубные карточки, имеющие ограниченное применение. Первые кредитные карточки были сделаны из картона, а материал более подходящий для функционирования карт, появился в 60-е годы в США, их стали делать из пластика. Использование пластиковых карт приобрело международный характер, пластиковые карты с магнитной полосой (магнитные пластиковые карты) пока занимает ведущие позиции в мире в силу своей традиционности. Наиболее известны карты таких международных платежных систем, как AmericanExpress, VISA, MasterCard, Europay, DinersClub. Данные финансовые ассоциации предоставляют за рубежом своим клиентам огромный спектр услуг в любой сфере обслуживания.
Первый российский банк, который в 1991 году, стал выпускать карту платежной ассоциации VISA, - это Кредо-банк. Пластиковые карты с магнитной полосой начали применяться в 1969 году.[ ]
Для того, чтобы не путаться в типах пластиковых карт, рассмотрим их классификационные признаки в таблице 1.3
Таблица 1.3 Основные классификационные признаки пластиковых карточек
Классификационные признакиПластиковые карточки1. Материал изготовленияа) бумажные б) пластиковые в)металлические2.Назначениеа) кредитные б)дебетовые в) дисконтные3.Характер использованияа) индивидуальные б)семейные в) корпоративные г) чековые гарантийные е) карточки туризма и развлеченийВремя использованияа) ограниченные (с пролонгацией, без пролонгации) б) неограниченные5 Принадлежность к учреждению эмитентаа) банковские б) коммерческие в) карты международных платежных систем
Опираясь на классификационные признаки пластиковых карточек, рассмотрим основные виды пластиковых карточек в таблице 1.4
Таблица 1.4 Основные виды пластиковых карточек
Вид пластиковой карточкиХарактеристикаИндивидуальная (личная)карточка, с использованием которой операции производятся как правило, на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета (кредитного договора). К личной карточке могут быть дополнительно выданы карточки членам семьи владельца счета (так называемые семейные карточки). Операции по личным пластиковым карточкам между организацией и работающими в ней физическими лицами можно разделить на расчеты по заработной плате и расчеты по суммам, связанным с командировочными расходами, а также потраченным работниками в интересах этой организации. (глав.бух.2009 №47)Корпоративнаякарточка, используемая юридическими или физическими лицами. Такие карточки выдаются работникам юридического лица для оплаты расходов, связанных с его хозяйственной деятельностью и со служебными командировками.Дисконтные карты(от англ. discount - скидка) предоставляют определенные скидки и наиболее популярны как способ поощрения постоянных клиентов и привлечения новых. Дисконтная карта - это особый знак внимания, уважения к своему клиенту. Она позволяет получать ему скидки, льготы, привилегированное обслуживание. В свою очередь предприятие расширяя круг постоянных клиентов, повышает свой престиж, увеличивает объемы продаж и, соответственно, прибыль. Практически любое предприятие, бары, рестораны, дискотеки, спортивные клубы, магазины, предприятия сферы бытового обслуживания, туристические агентства, медицинские и оздоровительные учреждения, гостиницы, рекламные агентства могут самостоятельно выпустить свои дисконтные карты.Клубные картыраспространенный вид пластиковых карт для идентификации привилегированных клиентов и являются своего рода пропуском в определенное заведение. Широко используют