Аудит операций банка с пластиковыми карточками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ся в ночных клубах и ресторанах, барах и дискотеках, спортивных залах и т.д. В то же самое время клубная карта может одновременно являться и дисконтной.Чиповые и смарт-картыСреди банковских и расчётных карт особо следует выделить так называемые "чиповые карты". В случае использования чипа с микропроцессорными функциями такие карточки называют "микропроцессорными" или "смарт-картами". Данный вид карточек используется в качестве "электронных кошельков", а также в системах с предоплаченными услугами или товарами (таксофоны), где нет необходимости или возможности организовывать доступ к банковскому счёту клиента в режиме online.Кредитная карточкаС использованием которой держателям осуществляются операции в приделах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора и требованиями законодательства.(глав.бух.2009 №47)Дебетовая карточкаклиенту необходимо обеспечить наличие денежных средств на счете, размер которых определяет лимит средств, доступных при осуществлении расчетов. При совершении операции с использованием карточки уменьшается и сумма средств на счете. Если все средства на счете расходовались, то для возобновления осуществления операций клиенту необходимо вновь обеспечить пополнение своего счета. В некоторых случаях допускается превышение лимита средств, доступных для осуществления операций, на определенную сумму, которая должна быть погашена в определенный срок (так называемые дебетно-кредитные карточки, или карточки с возможностью овердрафта).Банковские картыиспользуются в локальных платежных банковских системах для осуществления безналичных платежей. Наиболее известные: VISA, MasterCard, AmericanExpress, Europay. Как это не покажется странным, подавляющее большинство банковских карточек является идентификатором, а не кошельком. Эти карточки имеют магнитную полосу, на которую записывается информация о счёте клиента. Карточка может содержать всего 19 цифр. Первая из них - это сфера деятельности эмитента, а шесть первых цифр - номер эмитента, которые указывают на сферу его деятельности и, присвоенный ему номер. Поэтому, по первому номеру на карте возможно легко понять, какова сфера деятельности эмитента: 1-2 - авиалинии, 3 - путешествия и развлечения, 4-5 - банковское дело/финансы, 6 - торговля и банковское дело.
Online (режим реального времени) - устройство (торговый терминал, банкомат, электронная касса) считывает информацию с магнитной полосы, которая по специальному каналу связи или телефонной сети передается в центр автоматизации карт.
В настоящее время существует три вида электронных кошельков:
. Непополняемые карточки с различными номиналами, которые обозначаются прямо на карте. Такие карточки удобны в качестве карманных денег, подарков.
. Пополняемые карточки без указания номинала, т.е. карты, на которые можно заносить дополнительную сумму, или по телефону, или через банкомат, или через терминал за счет наличных денег (cash-to-card-terminal).
. Введение функции электронного кошелька на уже имеющуюся у клиента платежную карточку, что позволит клиентам не приобретать новую карту.
Как было сказано в таблице 1.4, дебетовая карточка используются при наличии банкомата или торгового терминала. Первый в мире банкомат был запущен в 1967 году, в одном из банков северного Лондона. На территории бывшего СССР первые банкоматы появились в системе Дельта-банк, сначала в Киеве, а затем в Москве. В настоящее время самым большим потребителем банкоматов являются страны Азиатско-Тихоокеанского региона, наибольшей плотности их размещение достигает в Японии, где на 1 млн. граждан приходится 1000 устройств.
Банкомат - электронный программно-технический комплекс, обеспечивающий выдачу наличных денежных средств при проведении операций с банковскими пластиковыми карточками, позволяющий держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета, а также выполнять оплату различных услуг (коммунальных, за телефон и т.д.), проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.
В зависимости от выполняемых операций банкоматы делятся на:
простейшие;
полнофункциональные, которые могут выполнять более сложные операции, например перевод денег, обмен иностранной валюты, прием вкладов;
Платежный терминал, или торговый терминал - устройство, предназначенное для обработки транзакций при финансовых операциях с использованием банковских пластиковых карточек. Использование платежных терминалов позволяет автоматизировать операции по обслуживанию банковской пластиковой карточки и существенно уменьшить время обслуживания.[ ]
Далее рассмотрим как развивался рынок пластиковых карточек Республике Беларусь за 2010 и 2011 годы в таблице 1.5
Таблица 1.5 Развитие рынка банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь
Показатель01.01.201001.01.2011Прирост в %Количество карточек в обращении7 132 8927 956 88811,6Количество организаций торговли (сервиса),принимающих карточки976515 43258,0Количество платежных терминалов, установленных в организациях торговли16 90923 03436,2Количество инфокиосков2567324526.4Количество банкоматов296532098,2
В 2011 году продолжается активное развитие объектов программно-технической инфраструктуры обслуживания операций с использованием банковских пластиковых карточек.
Таблица1.6 Объекты программно-технической инфраструктуры
Инфраструктура01.01.201001.01.2011Прирост, единицПрирост, %Банкоматы267829032258,4Организации торговли (сервиса) принимающие кар