Аудит операций банка с пластиковыми карточками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Введение
В условиях развития мировых хозяйственных связей заметен процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении формирования безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современных условиях. Одним из самых распространенных инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых странах пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и общества.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в перспективах развития и дальнейшего роста доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские пластиковые карты позволят сократить объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.
Главной целью любого банка является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.
Целью курсовой работы - изучить теоретические аспекты аудита операций банка с пластиковыми карточками, методику аудита с карточками и направления совершенствования аудита в ОАО Белинвестбанк.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
раскрыть сущность, цели и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками
изучить нормативно - правовое и информационное регулирование аудита с пластиковыми карточками
изучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками
документальное оформление результатов аудита по операциям банка с пластиковыми карточками
определить направления совершенствования аудита с карточками
Объектом исследования курсовой работы выступают результаты деятельности ОАО Белинвестбанк за 2009-2010 годы.
Открытое акционерное общество Белорусский банк развития и реконструкции Белинвестбанк создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния ОАО Белбизнесбанк и ОАО Белорусский банк развития и является правопреемником их прав и обязанностей. Национальный банк Республики Беларусь Постановлением Правления от 30.08.2001 № 232 зарегистрировал ОАО Белинвестбанк в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 807000028.
Задача, которая ставилась при объединении банков, - создать крупный финансовый институт, специализирующийся на кредитовании инвестиционных проектов на долгосрочной основе. Устав ОАО Белинвестбанк утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером № 807000028. Уставный фонд на 01.12.2011 составил 473,8 млрд.руб., собственный капитал банка - 826,1 млрд.руб.
Банк имеет разветвленную филиальную сеть на территории республики. Структура банка трехзвенная (рис.2.1): Центральный (головной) банк , Областные филиалы (управления), Минская гордирекция, Дирекция инвестиционного кредитования, Филиалы прямого подчинения - отделения, РКЦ.
ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.
Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).
На 01.01.2011 года ОАО "Белинвестбанк" занимает пятое место среди белорусских банков по величине собственного капитала и по размеру уставного фонда.
ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь, согласно выданных лицензий.
Так в таблице 1 представлены данные позволяющие дать оценку состава, структуры и динамики ресурсной базы банка.
Таблица 1 - Состав, структура и динамика ресурсов Головного филиала ОАО Белинвестбанк по Гомельской области за 2009 - 2010 гг
ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп изменения, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %1. Средства Национального банка523575,010,23705383,29,27181808,2-0,96134,72. Кредиты и другие средства банков195429,63,82668911,78,79473482,14,97< чем в 3 раза3. Средства клиентов3389114,266,194608976,960,571219862,7-5,62136,04. Ценные бумаги, выпущенные банком261391,35,11689477,09,06428085,73,95263,85. Прочие пассивы79653,71,5641618,70,55-38035-1,0152,26. Капитал и резервы668381,613,05889878,211,70221496,6-1,35133,17. Всего пассивов5120143,61007608909,11002488765,5-148,6в том числе7.1. Привлеченные Ресурсы-------из них7.1.1. Привлеченные на платной основе-----=
По данным таблицы 1.1 видно, что ресурсы Головного филиала г. Гомеля на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 2488765,5млн р. или на 48,6%. Это произошло за счет увеличения объёмов привлечения ресурсов клиентов, остатки которых в ди