Аудит операций банка с пластиковыми карточками
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
точки (ОТС)913213456432447,3Пункты выдачи наличных (ПВН)42754315400,9Инфокиоски2565295238715,1Платежные терминалы, всего29 87635 762588619,7в том числе: в ОТС14 56321 652708948,7в ПВН724475563124,3в ПВН3724154311,6в отделениях РУП Белпочта63857940155524,4
Наибольшую долю по установленным объектам программно технической инфраструктуры на карточном рынке занимает ОАО АСБ Беларусбанк - более половины установленных инфокиосков (53%), платежных терминалов в организациях торговли (сервиса - 59%), банкоматов (35%). Далее по установке банкоматов следует выделить ОАО БПС-Банк (17%) и ОАО Белагропромбанк (13%), по установке инфокиосков - ОАО Белгазпромбанк (18%), по оснащению организаций торговли (сервиса) платежными терминалами - ОАО Белинвестбанк (16%).
В 2011 году ОАО Банковский проценссинговый центр, Приорбанк, ОАО Белвнешэкономбанк при активном содействии Национального банка проводились работы по созданию единой программно-технической инфраструктуры для обслуживания банковских пластиковых карточек различных платежных систем. В настоящее время карточки БелКарт обслуживаются в большинстве банкоматов и пунктов выдачи наличных, функционирующих на территории Республики Беларусь.
Учитывая изложенное, полагаю, что в 2012 году продолжится тенденция увеличения числа безналичных операций с использованием пластиковых карточек, доля прироста платежных терминалов, установленных в организациях торговли (сервиса), превысит долю прироста установленных банкоматов. Кроме того, 2011 год является завершающим в реализации программы развития технической инфраструктуры, обеспечивающей использование банковских пластиковых карточек.
1.2 Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками
В настоящее время в Республике Беларусь наблюдается активизация процессов, связанных с развитием рынка банковских пластиковых карточек, в рамках национальной платежной системы создаются условия для внедрения расчетов банковскими пластиковыми карточками. Расчеты между юридическими лицами, а также между лицами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, т.е. при помощи банковских пластиковых карточек.
Информационное обеспечение - целенаправленная работа по сбору информации, ее регистрации, передаче, обработке, обобщению, хранению и использованию.
Для получения аудиторских доказательств используются как материальные, так и нематериальные источники. Они должны удовлетворять таким требованиям, как достоверность, актуальность, точность, своевременность, полнота, экономичность и целесообразность.
Важным условием организации эффективного банковского надзора является развитие его информационного обеспечения. Полная, точная, адекватная, своевременная информация является необходимой для осуществления правильной оценки его финансового состояния и перспектив деятельности, эффективного функционирования системы раннего предупреждения о возникновении проблем в банке и, соответственно, своевременного принятия в случае необходимости решений о применении мер надзорного реагирования.
Информационным обеспечением аудита операций банка с пластиковыми карточками являются
бухгалтерский баланс
отчет о прибыли и убытках
сведения об оборотах и остатках по карт-счетам
оборотная ведомость
план эмиссии карточек
сведения об оборотах по банкоматам
сведения о количестве эмитированных карточках
план аудита
программа аудита
первичные учетные документы (договор карт-счета, заявление на открытие счета, мемориальные ордера, платежные инструкции, карт-чек )
Рассмотрим основные источники информации в следующей таблице:
Таблица 1.8 - Основные источники информации аудита операций банка с пластиковыми карточками
НаименованиеКраткая характеристикаБухгалтерский баланспредставляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года. Баланс представляет собой группировку активов и пассивов по их характеру в порядке, отражающем их ликвидность и востребованность. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. При составлении баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года. Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.форма № 2 О прибыли и убыткахпредставляет собой ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с иностранной валютой отражаются на нетто-основе как чистый доход. Отчисления в ре?/p>