Роль малых предприятий в генезисе и развитии инновационного производства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
х с высоким налогообложением снизились относительно стран с низким налогообложением почти в 10 раз. Инвестиционная активность малых предприятий способствует расширению налогооблагаемой базы, а следовательно, оказывает прямое влияние на формирование налогового потенциала. Экономические цели регионального воспроизводства налоговой системы непосредственно связаны с заинтересованностью в росте налогового потенциала как основы роста благосостояния. Налоговый потенциал комплексный, результирующий показатель, который характеризуется, во-первых, начисленными налоговыми поступлениями, которые затем корректируются на недоимку и льготные выпадающие доходы бюджеты. Критерий налоговый потенциал малого бизнеса тесно связан с критерием собираемость налогов. Собираемость налогов в секторе малого бизнеса составляет в среднем 8590 %, тогда как в целом по налоговой системе данный показатель составляет 7580 %. При этом собираемость налогов связана с критерием недоимка в связи с тем, что при составлении бюджета, соответственно, планировании налоговых доходов, учитывается усреднённый показатель недоимки (100 % за минусом собираемости налогов предыдущего года), а также суммируется задолженность прошлых лет. Конечно же, необходимо стремиться к тому, чтобы в механизме воспроизводства региональной налоговой системы не было таких понятий, как задолженность, недоимка, однако в настоящий момент времени мы имеем подобные процессы. Вместе с тем, следует заметить, что данные проблемы не связаны с работой налоговой службы они являются сигналом различных негативных тенденций в самой экономике страны и отдельных регионов.
Предоставление льгот в налогообложении является одним из инструментов стимулирования предприятий малого бизнеса к исполнению налоговых обязательств. Однако грамотное использование льготного механизма, прежде всего, позволяет устранять диспропорции в экономическом развитии различных регионов. В дальнейшем это обеспечивает увеличение числа инвесторов и рост числа предприятий, которые повышают объёмы собираемых налогов не за счёт высоких ставок последних, а за счёт количества платежеспособных налогоплательщиков.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие виды льгот:
- необлагаемый минимум объекта налогообложения;
- изъятие из обложения определенных элементов объекта;
- освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;
- понижение налоговых ставок;
- целевые налоговые льготы (отсрочки взимания налогов), вычет налогового оклада (налогового платежа за расчётный период);
- прочие налоговые льготы.
Важное значение для развития малого предпринимательства имеет система налоговых льгот малым предприятиям. Эти льготы можно разделить на две группы:
- общие льготы. Они предоставляются всем плательщикам данного налога, независимо от их размеров, форм собственности и организационно-правовой формы, а также вида деятельности;
- специальные льготы. Они предоставляются предприятиям, относящимся к категории малых, а также отдельным предприятиям в зависимости от формы собственности и вида деятельности.
Специальные льготы малым предприятиям можно объединить в три группы:
- льготы, связанные с уменьшением облагаемой прибыли;
- льготы, связанные с временным освобождением от налога на прибыль;
- льготы, связанные с освобождением от уплаты налога.
В России малые предприятия пользуются наравне со всеми другими предприятиями всеми льготами и налоговыми привилегиями, которые установлены действующим налоговым законодательством. Законом РФ О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации предусмотрен иммунитет малых предприятий к изменениям налогового законодательства, создающий для них благоприятные условия по сравнению с ранее действовавшими. В течение первых четырёх лет своей деятельности указанные субъекты подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.
Одной из, собственно, льгот по налогам, представляемой малым предприятиям, является льгота, связанная с уменьшением облагаемой прибыли. Она уменьшается в зависимости от направления прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а также от состава работающих (инвалиды и пенсионеры) на предприятии.
Общая льгота, разрешающая уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму произведенных затрат по финансированию капитальных вложений производственного назначения, ограничивает объём прибыли, выводимой из-под налогообложения, необходимостью полного использования предприятием сумм начисленного износа. Малые предприятия в этой части имеют существенные преимущества. В соответствии с Налоговым кодексом РФ им разрешено уменьшать налогооблагаемую прибыль на затраты, направленные на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технического развития.
Уменьшение балансовой прибыли малых предприятий зависит от состава работающих на предприятии.
Налогооблагаемая прибыль малых предприятий уменьшается на сумму в размере: