Разработка системы управления персоналом
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?фективно.
.3 Анализ финансового состояния компании
.3.1 Анализ активной и пассивной части баланса
Для общей характеристики имущества или средств предприятия, на основе данных бухгалтерского баланса ООО Синтн на 2010 год, изучим их наличие, состав и структуру, а так же произошедшие в них изменения.
Для анализа актива баланса используем данные таблицы 6.
Таблица 6
Оценка активов предприятия ООО Синтан
Наименование статей20092010ИзменениеТыс.руб.Уд. вес, %Тыс.руб.Уд. вес, %Тыс.руб.Уд. вес, %Внеоборотные активы, всего, в т.ч.:302400363,3131919947416799110,7- нематериальные активы1220,002690,001-53-0,001- основные средства265222155,53285856166,220634010,7- незавершенное строительство1758223,71573633,6-18459-0,1- долгосрочные финансовые вложения151270,31144770,33-6500,02- прочие внеоборотные активы1479343,11281163,6-198180,5Оборотные активы, всего, в т.ч.:175204636,7112785426,1-624192-10,6- запасы60116612,669983616,2986703,6- сырье, материалы и другие ценности57868412,166448715,4858033,3- затраты в незавершенном производстве187790,4294690,7106900,3- расходы будущих периодов20320,0435600,0815280,04- НДС62070,1100850,238780,1- дебиторская задолженность1070742,21113402,642660,4- денежные средства3680,00772050,271690,1Баланс47760491004319848100-456201
Таким образом, данные таблицы 6 показывают, что общая сумма средств ООО Синтан уменьшилась на 456201 тыс. руб. или на 9,5%. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами в 2009 году составляло 63,31% к 36,7%. В 2010 году произошли существенные изменения в этих группах средств, как в абсолютной сумме, так и в структуре. Прирост внеоборотных активов составил 167991 тыс. руб., а оборотные активы уменьшились на 624192 тыс. руб. В связи со значительным абсолютным приростом внеоборотных активов, который почти в 3,5 раза превысил прирост за соответствующий период оборотных активов, соотношение между ними составило на конец года 74,4% к 26,1%. Таким образом, удельный вес внеоборотных активов в общей сумме средств возрос на 10,7 процентных пункта, а оборотных уменьшился на 10,6.
В таблице 14 приведена информация о доле основных групп оборотных средств в общей стоимости имущества. Ее изучение говорит о том, что на начало года запасы и затраты составляли 12,6% от стоимости всего имущества и около 34,31% от стоимости оборотных активов. Доля дебиторской задолженности в общей сумме имущества составляла 2,2%, денежные средства - 0,007%. За истекший год в структуре оборотных средств произошли определенные изменения. Так запасы и затраты увеличились на 98670 тыс. руб. (в том числе сырье и материалы на 85803 тыс. руб.) при этом их удельный вес увеличился на 3,6 процентных пункта. Доля денежных средств увеличилась на 7169 тыс. руб. и 0,2 процентных пункта. И возросла доля дебиторской задолженности на 4266 тыс. руб.
Такие изменения свидетельствуют об отвлечении оборотных активов в дебиторскую задолженность, которая увеличилась. Эти средства иммобилизированы, временно изъяты из оборота, другими словами, не могут использоваться предприятием для его нужд и снижают его платежеспособность.
Рассмотрим пассив баланса, представленный в таблице 7.
Таблица 7
Оценка пассивов предприятия ООО Синтан
Наименование статей20092010ИзменениеТыс.руб.Уд. вес, %Тыс.руб.Уд. вес, %Тыс.руб.Уд. вес, %Капитал и резервы, всего84653517,774755217,3-98983-0,4Долгосрочные обязательства, всего, в т.ч.:2916116,12258615,2-65,8-0,8 - кредиты и займы11360023,8268490,6-86751-23,2- отложенные налоговые обязательства1780113,71990124,6 -589990,9Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.:363790376,2334643577,5-2914681,3- кредиты и займы220226246,1224467352424116- кредиторская задолженность133588228100618223,3-329700-4,7- расчеты с поставщиками и подрядчиками9973342161449614,2-382838-6,8- расчеты перед персоналом993482,11325173331690,9- расчеты по налогам и сборам1504863,21956024,5451161,3- расчеты по социальному страхованию и обеспечению351880,7374310,922430,2- расчеты с прочими кредиторами535261,1261360,6-27390-0,5Баланс47760491004319848100-456201
Данные таблицы 7 показывают, что общее уменьшение источников составило 456201 тыс. руб., или 9,5%. Это вызвано уменьшением кредиторской задолженности на 329700 тыс. руб. или 4,7%, расчетами с поставщиками и подрядчиками на 382838 или 6,8%.
Не существенные изменения к концу анализируемого периода произошли в структуре источников. Так, если на начало года собственные источники составляли 17,7%, то к концу - 17,3%. Они уменьшились на 98983 тыс. руб. или 0,4%.
Долгосрочные и краткосрочные обязательства изменились следующим образом. Долгосрочные кредиты и займы составляли на начало года 23,8%, а к концу - 0,6%. Краткосрочные кредиты и займы не на много увеличились с 46,1% до 52% или на 42411 тыс. руб.
Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60% [4, с. 51].
Отношение собственных источников к их общей сумме называется коэффициентом собственности (в нашем примере он равен 17,3%). Этот коэффициент характеризует соотношение интересов собственников предприятия, заимодавцев и кредиторов.
Таким образом, можно сделать выводы:
структура актива баланса состоит в основном из внеоборотных активов (на 2009г. - 63,31% и на 2010г. - 74% к общей валюте баланса) и основных средств (в 2009г. - 55,53% и в 2010г. - 66,2% соответственно),
высокий удельный вес в пассиве баланса занимают краткосрочные обязательства (в 2009г. -76,2 % и в 2010г. - 77,5% соответственно), краткосрочные кредиты и займы (в 2009г. -46,1 % и в 2010г. -52 % соответственно).
Затраты выросли на 98670 тыс. руб., или 3,6% общего роста валюты актива баланса, а кредиторская задолженность уменьшилась на 329700 тыс. руб., что соста