Разработка программы внедрения инновационных технологий для ремонта и содержания дорожных покрытий в дорожно-эксплуатационных объединениях на примере ГП "КрайДЭО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ичного рода фондов. Цель анализа: выявление резерва повышения массы получаемой прибыли и показателя рентабельности. Анализ состава и динамики балансовой прибыли согласно отчету о прибылях и убытках приведены в таблице 19
Таблица 2.19 - Анализ состава и динамики балансовой прибыли
Состав балансовой прибыли2009 год2010годтыс. руб.%тыс. руб.%Прибыль от реализации продукции-11 83523,95-19 92335,10Проценты к получению773-1,568 168-14,39Проценты к уплате935-1,89162-0,29Доходы от участия в других организациях00,0000,00Прочие доходы11 499-23,2724 215-42,67Прочие расходы48 912-98,9969 052-121,67Балансовая прибыль-49 410100,00-56 754100,00
Предприятие не планирует свою производственную деятельность, а работает от фактически достигнутого результата, поэтому в таблице 2.19 плановые показатели не приводятся.
Основным источником прибыли является прибыль от реализации, в 2009 г. от реализации продукции был получен убыток в сумме 11 835 тыс. руб., а в 2010 г. убыток в сумме 19 923 тыс. руб. Прибыль от прочей реализации в 2009 г. составила 1149 тыс. руб., а в 2010 г. возросла до 24 215 тыс. руб., однако при этом прочие расходы в 2009 г. составили 48 912 тыс. руб., а в 2010 г. - 69 052 тыс. руб. Эти статьи являются основными составляющими балансовой прибыли, потому что финансовые результаты от участия в деятельности других предприятий равны нулю.
Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ГП Край ДЭО
Таблица 2.20 - Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности ГП Край ДЭО
Показатель2009 г2010 гструктура по отношению к сумме выручки от продажОткл.Выручка от продаж1 768 3481 747 115100,00100,000,00Себестоимость1 780 1781 767 032100,67101,140,47Валовая прибыль-11 830-19 917-0,67-1,14-0,47Коммерческие расходы560,000,000,00Управленческие расходы000,000,000,00Прибыль от продаж-11 835-19 923-0,67-1,14-0,47Операционные доходы7738 1680,040,470,42Операционные расходы9351620,050,01-0,04Прочие доходы11 49924 2150,651,390,74Прочие расходы48 91269 0522,773,951,19Прибыль до налогообложения-49 410-56 754-2,79-3,25-0,45Отложенные налоговые активы1 770-6870,10-0,04-0,14Отложенные налоговые обязательства1 146800,060,00-0,06Текущий налог на прибыль0360,000,000,00Иные платежи в бюджет после налогообложения152600,010,00-0,01Чистая прибыль-48 938-57 617-2,77-3,30-0,53
Можно сделать следующие выводы по данным таблицы 2.20: доля себестоимости в выручке 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 0,47% и, соответственно, на 0,47% уменьшилась доля валовой прибыли и прибыли от продаж; доля роста операционных доходов превышает рост операционных расходов на 0,38%; также в 2010 г. произошло снижение доли прибыли до налогообложения, прибыли от обычной деятельности и чистой прибыли по сравнению уровнями этих показателей в 2009 г.
Это является свидетельством снижения эффективности производственной деятельности ГП Край ДЭО.
Анализ прибыли от реализации продукции
На величину валовой прибыли влияют следующие четыре фактора: объем реализации продукции, структуры продукции, себестоимости и цены реализации. Далее в таблицах 2.21, 2.22, 2.23 рассчитаем влияния данных факторов на величину прибыли.
Таблица 2.21 - Факторный анализ прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
ПоказательПред. годПлан*ФактОтклонение фактаот планаот плана*Выручка от реализации (за вычетом НДС, акцизов и др.), В1 768 3481 844 6911 747 115-21 233-97 576Полная себестоимость реализованной продукции1 780 1831 865 7201 767 038-13 145-98 682В том числе: производственная себестоимость1 780 1781 865 7151 767 032-13 146-98 683- коммерческие расходы55611- управленческие расходы00000Прибыль от реализации продукции-11 835-21 029-19 923-8 0881 106* План - план, пересчитанный на фактический объем продаж
Таблица 2.22 - Влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
ПоказательПред. годОтчетный годфакт**факт***Выручка от реализации (за вычетом НДС, акцизов и др.), В1 768 3481 844 6911 747 115Полная себестоимость реализованной продукции1 780 1831 865 7201 767 038Прибыль от реализации продукции-11 835-21 029-19 923** Факт - по ценам и себестоимости предыдущего года; *** Факт - по фактическим ценам и себестоимости.
Результаты анализа влияния факторов прибыли показывают, что убыток от реализации продукции, в результате сокращения выручки увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 8 088 тыс. руб. На это повлияло не только сокращение объема продаж, но и изменение среднереализационных цен и повышение себестоимости продукции. Изменение структуры реализованной продукции также повлекло незначительное увеличение суммы убытка, так как в общем объеме реализации возрос удельный вес высокорентабельных видов продукции.
Расчет влияния факторов первого порядка способом абсолютных ризниц. Рассчитаем в таблице 2.23 отклонение фактической прибыли от плановой за счет факторов:
VРП: ?ПVРП = (VРПф - VРПпл) (Цпл - Спл);
Ц: ?ПЦ = (Цф - Цпл) VРПф;
С: ?ПС = - (Сф - Спл) VРПф.
Таблица 2.23 - Факторный анализ прибыли по каждому виду продукции
Вид продукцииОбъем реализованной продукции, тыс. шт.Средняя цена реализации, руб.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.Прибыль от реа-лизации продукции, тыс. руб.Отклонение от плановой прибыли, тыс. руб.ппланффактппланффактппланффактппланффактообщеев том числе за счетVРП, УДЦССодержание а/д, км1401,621611,21598614602621-5 607-11 278-5 670-838,4425 779,28-30 611,33Ремонт а/д, км199,02150,53361038033 6343 846-4 806-6 526-1 7201 171,0129 052,87-31 943,64Оказание услуг93,3593,99124813981 2561 414-779-1 498-719-5,3514 098,82-14 812,05Реализация продукции собственного производства133,7963,85670681674689-600-496104313,52702,30-911,79Реализация покупных товаров7,7914,57715719720727-37-119-82-32,4658,29-108,03Всего-8 087,00608,2769 691,57-78 386,84
Факторный анализ прибыли от реализации продукции показа