Разработка программы внедрения инновационных технологий для ремонта и содержания дорожных покрытий в дорожно-эксплуатационных объединениях на примере ГП "КрайДЭО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
л, что в 2010 г. плановые показатели не доведены по всем видам производственной деятельности, кроме реализации продукции собственного производства (по этому направлению наблюдается положительное отклонение от плановой прибыли в размере 104 тыс. руб., по остальным же видам деятельности этот показатель имеет отрицательное значение, что и является свидетельством снижения объемов производственной и реализационной деятельности ГП Край ДЭО.
Анализ рентабельности предприятия
Рассчитаем в таблице 2.24 способом цепной подставки рентабельность производственной деятельности в зависимости от четырех факторов первого порядка:
объема реализации продукции;
от структуры реализации продукции;
от себестоимости продукции;
цены.
Таблица 2.24 - Факторный анализ рентабельности производственной деятельности
ПоказателиRiПрирост RiRi на 2009 год-0,66-Изменение Riза счет объема реализации-0,660,00структуры-0,72-0,06цены-0,95-0,23себестоимости-0,18Ri 2010 год-1,13-0,46
Условие 1 - учет фактического объема реализации продукции; структура, цена и себестоимость берутся плановыми.
Условие 2 - учет фактических объемов реализации и структуры продукции, цена и себестоимость рассчитываются по плану.
Условие 3 - учет фактических объемов реализации, структуры и цены продукции, себестоимость рассматривается по плану.
Результаты анализа данных таблицы 2.24 свидетельствуют о том, что план по уровню рентабельности не выполнен на 0,46%. В связи с повышением среднего уровня цен рентабельность производственной деятельности снизилась на 0,23%, за счет изменения структуры товарной продукции снизилась - на 0,06%. Рост себестоимости вызвал снижение уровня рентабельности на 0,18%.
Таблица 2.25 - Факторный анализ рентабельности продаж
ПоказателиRiПрирост RiRi на 2009 год-0,67-Изменение Riза счет объема реализации продукции-0,86-0,19цены-1,01-0,16себестоимости-0,13Ri 2010 год-1,14-0,47
Факторный анализ рентабельности продаж (табл. 2.25) показал, что план по рентабельности продаж не выполнен на 0,47%. При плановой рентабельности продаж в -0,67%, фактическая рентабельность составила - -1,14%. Снижение рентабельности продаж было вызвано ростом себестоимости продаж, изменения цен на рынке дорожно-строительной отрасли, сокращения объемов предоставляемых Край ДЭО работ и услуг.
Анализ рентабельности капитала
В таблице 2.26 рассчитаем рентабельность текущих активов, собственного капитала, инвестированных заемных средств и рентабельности инвестиций. Для этого воспользуемся следующими формулами:
Рентабельность текущих активов (Ракт):
ЧП
Ракт = ______ х 100% (2.14)
ТА
Рентабельность собственного капитала (Рсоб):
ЧП
Рсоб = _____ х 100% (2.15)
СК
Рентабельность собственного капитала (Рк):
ЧП
Рк= _____ х 100%, (2.16)
К
где К - капитал предприятия.
Рентабельность инвестированных заемных средств (Р инвс. з с.)
Ринв. з.с. = Рк - Рсоб (2.17)
Рентабельность инвестиций (Ринв.)
БП
Ринв. = __________ х 100% (2.18)
СК + Кдолг.
где Кдолг. - величина долгосрочных кредитов и займов по балансу.
Динамика показателей рентабельности, рассчитанная по данным формулам, приведена в таблице 4.8.
Динамика анализа показателей рентабельности (табл. 26) показала, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. рентабельность капитала уменьшилась на 0,26%.
Рентабельность текущих активов возросла на 0,86%.
Таблица 2.26 - Динамика показателей рентабельности
ПоказателиПр.годОтч.годОткл.Величина активов, тыс. руб.1 043 368,001 117 027,0073 659,00Текущие активы, тыс. руб.535 255,00592 791,0057 536,00Источники собственных средств, тыс. руб.911 807,00929 795,0017 988,00Долгосрочные обязательства, тыс. руб.10 421,0010 759,00338,00Средняя величина активов, тыс. руб.964 526,001 080 197,50115 671,50Средняя величина текущих активов, тыс. руб.441 773,00564 023,00122 250,00Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов), тыс. руб.1 768 3481 747 115-21 233,00Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.-11 835-19 923-8 088,00Балансовая прибыль, тыс. руб.-49 410-56 754-7 344,00Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.-48 938-57 617-8 679,00Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.1 780 1781 767 032-13 146,00Показатели рентабельности капитала (имущества), %Рентабельность капитала-5,07-5,33-0,26Рентабельность текущих активов-11,08-10,220,86Показатели рентабельности средств (источников), %Рентабельность собственного капитала-5,37-6,20-0,83Рентабельность инвестированных заемных средств0,290,860,57Рентабельность инвестиций-5,36-6,03-0,68Показатели рентабельности продукции, %Рентабельность продукции-0,66-1,13-0,46Доходность реализованной продукции-0,67-1,14-0,47
Динамика анализа показателей рентабельности (табл. 2.26) показала, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. рентабельность капитала уменьшилась на 0,26%.
Рентабельность текущих активов возросла на 0,86%.
Рентабельность собственного капитала в 2010 г. за счет роста (с -48 938 до 57 617 тыс. руб.) убытков предприятия, сократилась и составила минус 6,20%, рентабельность инвестированных заемных средств возросла и составила 0,86%, рентабельность инвестиций также снизила свое значение на 0,68% и составила - минус 6,03%.
Показатели рентабельности продукции в 2010 г. упали на 0,46, а доходность реализованной продукции на 0,47. Если в 2009 г. ввиду убытков от реализации в сумме 48 938 тыс. руб. доходность реализованной продукции была убыточной и составила минус 0,67%, то в 2010 г. доходность реализованной продукции составила минус 1,14%.
2.3 Оценка производственных результатов
Анализ динамики выполнения плана производства и реали