Аналіз діяльності комерційних банків
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
о-касового обслуговування клієнтів
Банки на договірній основі здійснюють розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконують їх розпорядження відносно перерахування грошових коштів з рахунків.
Розрахунково-касове обслуговування специфічний вид банківської послуги, який поєднує в собі особливості процентних і комісійних послуг.
З одного боку, залишки грошових засобів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів є одним із видів залучених ресурсів, за які банк може виплачувати певний процент. Із цього погляду розрахунково-касове обслуговування є процентною послугою (послуги для вкладників). З іншого боку, розрахунково-касові операції, які проводяться банком за дорученням клієнтів (за їхніми рахунками), повязані з одержанням банком комісії за розрахунково-касове обслуговування. І в цьому разі їх можна розглядати як комісійні послуги.
Взагалі, розрахунково-касове обслуговування включає наступні банківські операції:
відкриття і ведення рахунків клієнтів;
безготівкові розрахунки;
готівкові грошові розрахунки (касові операції).
Розрахункові операції здійснюються комерційними банками України за принципами організації розрахунків:
правовий режим здійснення розрахунків і платежів;
проведення розрахунків за банківськими рахунками;
підтримання ліквідності за банківськими рахунками;
наявність акцепту платника на платіж;
терміновість платежів;
контроль всіх учасників за правильністю проведення розрахунків, дотримання встановлених положень про порядок їх проведення;
принцип майнової відповідальності учасників розрахунків.
Комерційні банки відкривають рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій, за вибором клієнта і за згодою банку, зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним та фізичним особам субєктам підприємницької діяльності.
Порядок проведення операцій на рахунках регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ та Інструкцією про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління НБУ від 18.12.98 р. № 527. Операції на рахунках здійснюються на підставі розрахункових документів установлених форм.
У разі відкриття (закриття) рахунків установа банку зобовязана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку.
Крім цього, повідомлення про відкриття (закриття) рахунків надсилається також до НБУ для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків.
У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один з рахунків як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що сплачується у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу.
Комерційні банки можуть відкривати наступні рахунки:
1) поточні (розрахункові) рахунки;
2) поточні рахунки з обмеженим колом операцій;
3) субрахунки;
4) бюджетні рахунки;
5) позичкові рахунки;
6) депозитні рахунки.
Поточні (розрахункові) рахунки відкриваються підприємствам, які здійснюють науково-дослідну, виробничу та іншу комерційну діяльність з метою отримання прибутку, мають самостійний баланс. За цими рахунками банк проводе такі операції:
розрахунки з постачальниками і покупцями за товари (послуги);
отримання заробітної плати і уплата обовязкових платежів;
уплати до бюджету та державні фонди;
операції із забезпечення своїх потреб та інші.
Поточні розрахунки з обмеженим колом операцій відкриваються для організацій, які находяться на державному бюджеті або постійним уповноваженим представництвам будь-яких юридичних осіб. За цими рахунками проводяться операції із забезпечення власних потреб, видачі зарплати і відрахування, соціально-побутових витрат та інші.
Для відкриття поточних рахунків підприємств подають установам банків такі документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером;
копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі виконавчої влади, засвідчену нотаріально;
копію належним чином зареєстрованого статуту, засвідчену нотаріально або органом, який реєструє;
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;
картку із зразками підписів, а також зразок відбитка печатки підприємства;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.
Субрахунки відкриваються для філій, представництв, відділень, які знаходяться на окремому балансі та є самостійними платниками податків за клопотанням власника основного рахунку та за місцем знаходження цих підрозділів. За цими рахунками проводяться операції із здійснення поточних витрат за забезпеченням власних потреб у відповідності з кошторисом, затвердженим юридичною особою.
Бюджетні рахунки відкриваються для підприємств, яким видаються кошти з державного бюджету або місцевих бюджетів для цільового їх використання, на основі платіжних доручень фінансового органу або органу Державного казначейства з доданням картки зі зразками підписів.
Фізичним особам субєктам підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльніс