Анализ экономической эффективности деятельности ООО "Московские деликатесы"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?осковские деликатесы представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Движение рабочей силы ООО Московские деликатесы, 2010-2011 гг.
Наименование показателя2009 г.2010 г.2011 г.Изменение, +/-Темп роста, %Численность персонала на начало года, чел.18,018,018,00,00,0Принято на работу, чел.2,02,02,00,00,0Выбыло, чел.2,02,02,00,00,0В том числе по собственному желанию2,01,02,00,00,0Численность персонала на конец года, чел.18,018,018,00,00,0Среднесписочная численность, чел.18,018,018,00,00,0Количество проработавших весь год, чел14,014,014,00,00,0Коэффициент оборота по приему0,10,10,10,00,0Коэффициент оборота по выбытию0,10,10,10,00,0Коэффициент текучести кадров0,10,10,10,00,0Коэффициент постоянства кадров0,80,80,80,00,0
Как показывают данные таблицы за три года, численность персонала предприятия остается неизменной в составе 18-ти сотрудников. Обратный показателю текучести кадров - коэффициент постоянства кадров находится на высоком уровне, он составляет 80%.
Анализ использования рабочего времени и производительности труда приведен в таблице 2.8. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим. Величина его зависит от выработки основного персонала, от удельного веса последних в общей численности работников, и от количества отработанных дней.
Таблица 2.8
Анализ выработки и производительности труда персонала ООО Московские деликатесы, 2009-2011 гг.
Наименование показателя2010 г.2011 г.Изменение, +/-Темп роста, %Среднесписочная численность персонала, чел.18,018,00,0100,0Среднесписочная численность основных работников, чел.12,012,00,0100,0Общее количество отработанных дней в году одним работником, дни256,0255,00,099,6Продолжительность рабочего дня, час7,77,80,2101,3Товарооборот, тыс. руб.27655,029357,01812,0106,2Количество отработанного времени, час1971,21989,051,0100,9- всем персоналом за год, чел.-час.35481,635802,0918,0100,9- в т. ч. одним работником, час.23654,423868,0612,0100,9Среднегодовая выработка персонала, руб.1536,41630,9100,7106,2Среднегодовая выработка основного работника, руб.2304,62446,4151,0106,2Среднедневная выработка основного работника, руб.9,09,60,6106,6Среднечасовая выработка основного работника, руб.1,21,20,0105,2
Среднегодовая выработка на предприятии выросла за 2011 год как на одного работающего на 6,2%, так и на одного основного работника на 6,2%, и в 2011 году эти показатели составили 1630,9 и 2446,4 руб./чел. соответственно. Таким образом, предприятию требуется дальнейшее проведение мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов, которые позволили бы увеличить производительность труда и уменьшить себестоимость торговых процессов в магазине.
2.5 Комплексная оценка экономической эффективности деятельности ООО Московские деликатесы
Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности магазина Московские деликатесы за 2009-2011гг. приведены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Показатели финансово-хозяйственной деятельности магазина Московские деликатесы за 2010-2011 годы
Наименование показателя2010 год2011 годОтклонение (+/-)Темп роста, %Товарооборот, тыс. руб.27654,529357,21702,7106,2Валовой доход, тыс. руб.10871,311489,1617,8105,7Уровень суммы валового дохода к обороту, ,339,1-0,299,5Издержки обращения, тыс. руб.6430,07669,21239,2119,3Уровень суммы издержек обращения к обороту, ,326,12,8112,0Прибыль от продаж, тыс. руб.4441,33819,9-621,486,0Прочие доходы, тыс. руб.160,0160,00,0100,0Прочие расходы, тыс. руб.69,372,22,9104,2Прибыль до налогообложения, тыс. руб.4532,03907,7-624,386,2Текущий налог на прибыль (налог на доход 6%), тыс. руб.1179,0880,7-298,374,7Чистая прибыль, тыс. руб.3353,13027,0-326,190,3
Основная доля валового дохода идет на покрытие издержек обращения. В то же время необходимо отметить отрицательную динамику роста уровня издержек обращения по отношению к товарообороту. В отношении валового дохода магазина Московские деликатесы можно констатировать его рост в 2011 году на 617,8 тыс. руб. или на 5,7% по отношению к 2010 году.
На фоне изменений динамики товарооборота удельный вес валового дохода по отношению к выручке упал в 2011 году на 0,2% в абсолютном измерении или на 0,5% в относительном измерении (+617,8 тыс. руб.).
В 2011 году выявлен значительный рост издержек обращения на 1239,2 тыс. руб. или на 19,3% к уровню 2010 года. Как следствие, отношение издержек обращения к товарообороту торговой организации Московские деликатесы в 2011 году возрос на 2,8%. Указанные тенденции привели к падению прибыли от продаж в 2011 году по отношению к 2010 году на 621,4 тыс. руб. или на 14,0%, что негативно характеризует коммерческую деятельность магазина.
Прочие доходы в течение двух лет остались неизменными на уровне 160,0 тыс. руб. Прочие расходы возросли в 2011 году на 2,9 тыс. руб. (+4,2%). В итоге произошедших ухудшений в деятельности магазина Московские деликатесы в 2011 году выявлен отрицательный рост прибыли до налогообложения на 624,3 тыс. руб. (-13,8%) и чистой прибыли на 326,1 тыс. руб. (-9,7%).
Чтобы выявить причины роста издержек обращения магазина Московские деликатесы в таблице 2.10 приведена их динамика, а рисунок 2.5 отражает их структуру в течение двух лет. Основной рост среди издержек обращения магазина Московские деликатесы отмечен по статьям заработной платы в 2011 году на 377,4 тыс. руб. или на 11,0%. Также значительно возросли затраты на отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды Российской Федерации в 2011 году по отношению к 2010 году на 814,5 тыс. руб. или на 169,6%, что обусловлено повышением тарифных ставок с 2011 года.
Коммунальные платежи также выросли в связи с удорожанием тарифов коммунальных служб по итогам 2011 года к 2010 году на 42,8 тыс. руб. или на 7,0%.