Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
курентоспособности банка необходимо сохранить обороты по раiетным, текущим, валютным iетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной конкурентной среде диверсификация состава клиентов, обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций. Политика Кузбасспромбанка при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по iетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов ( 91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования не более 25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля iелью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за iет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. iелью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.
Глава 3. Оценка результативности деятельности коммерческого банка.
3.1. Анализ доходов.
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат iета баланса: 701 Доходы, 702 Расходы, 703 Прибыль, 704 Убытки, 705 Использование прибыли. Цель анализа финансовых результатов выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах:
-как можно дешевле приобрести капитал;
-продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;
-снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству iормировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления получение прибыли.
Рассмотрим составляющие валового дохода.
Таблица 3.1.
Динамика структуры валового дохода.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99. ОтклонениеПроцентный доход 78,6 79,4 +0,8Непроцентный доход 21,4 20,6 -0,8Итого валовой доход 100 100 -
Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%. Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%.
Следующий шаг в анализе выявить за iет каких статей произошло снижение доходов.
Таблица 3.2.
Структура доходной базы банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.ОтклонениеТемп роста1.Проценты полученные по
ссудам. 78,6 79,4 +0,8 74,72.Доходы от операций
iенными бумагами. 13,9 7,3 -6,6 38,93.Доходы от операций с
иностранной валютой. 0,8 0,2 -0,6 23,54.Доходы от услуг и
комиссий банка. 6,7 13,1 +6,4 142,1Итого 100 100 - 73,9
Решающее влияние на снижение