Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на 25,3%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции iенными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность.
Таблица 3.3.
Показатели доходности банка.
Показатели 1.01.98. 1.01.99.Отклонение1.Доходность кредитных операций. 0,17 0,17 -2.Доходность активных операций. 0,16 0,15 -0,13.Доходность на 1 работника банка. 22,6 22,1 -0,5
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.
Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в раiет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.
3.2. Анализ расходов.
Расходы коммерческого банка это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3.4.
Динамика структуры расходов банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.Отклонение
Процентные расходы 80,5 81,8 +1,3Непроцентные расходы 19,5 18,2 -1,3Итого расходов 100 100 -
Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение за iет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за iет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Таблица 3.5.
Элементы расходов коммерческого банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.ОтклонениеТемп роста1.Проценты,уплаченные за приобретенные кредиты 39,1 59,1 +20,0 90,62.Проценты, уплаченные
юридическим лицам за
привлеченные средства. 19,9 21,9 +2,0 65,93.Проценты,уплаченные
физическим лицам по
депозитам. 31,5 10,8 -20,7 20,64.Расходы на содержание аппарата банка. 3,2 2,8 -0,4 51,75.Штрафы,пени,неустойки
уплаченные. 0,2 - -0,2 -6.Другие расходы. 6,1 5,4 -0,7 51,8Всего расходов 100 100 - 59,9
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.
3.3. Анализ финансового результата.
Прибыль коммерческого банка это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 3.6.
Структура деятельности по видам деятельности.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.ОтклонениеТемп роста1.Прибыль от опе-
рационной деятель-
ности.
95,7
94,4
-1,3
59,12.Прибыль от побочной деятельности. 2,4 3,4 +1,0 64,93.Прочая прибыль. 1,9 2,2 +0,3 95,4