Geum.ru

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса

Дипломная работа - Компьютеры, программирование

Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование



с банка по iетам второго порядка. При этом:

  1. активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
  2. вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;
  3. после анализа полученных коэффициентов , а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;
  4. для оставшихся расiитывается текущий индекс надежности.

Приведем раiет коэффициентов по методике В. Кромонова по анализируемому банку.

Таблица 2.23.

Система коэффициетов.

ПоказательНорматив-

ный уровень 1.01.98. 1.07.98. 1.01.99.Генеральный коэффициент

Надежности (К1) 1 0,274 0,193 0,211Коэффициент мгновен-

ной ликвидности (К2) 1 0,389 0,163 0,225КРОСС коэффициент (К3) 3 1,3 1,059 1,207Генеральный коэффи-

циент ликвидности (К4) 1 0,479 0,238 0,378Коэффициент защищенно-

сти капитала (К5) 1 0,704 0,287 0,637Коэффициент фондовой

капитализации прибыли(К6) 3 1,088 1,07 1,27

Для составления общей формулы надежности используется понятие Оптимального банка , то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3. Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности iитается банк, имеющий следующие характеристики:

  1. вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;
  2. содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;
  3. имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;
  4. содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам;
  5. капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;
  6. обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного веса каждого коэффициента (группа надежности 70%: К1, К3, К5, К6; группа ликвидности 30%: К2,К4).

Таблица 2.24.

Текущий индекс надежности.

Показатель 1.01.98. 1.07.98. 1.01.99.Текущий индекс надеж-

ности ( N=45*К1+20*К2+

+10*К3+10*К4+5*К5+

10*К6)

52,3

37,04

43,9

Анализ результатов раiета показывает снижение текущего индекса надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и повышение его к концу года. При практически неменяющемся во втором и третьем кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих активов. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1), вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка. Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по сравнению с ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому понижению коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за iет зарабатывания прибыли. Значения коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились. Они показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению с выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию к росту по всем по всем расiитываемым показателям, что привело к увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75. Проведенный анализ показал, надежность банка, исходя из значения текущего индекса надежности находится на низком уровне. Наряду iинансово экономической ситуацией в стране, наложившей негативный отпечаток на деятельность банковской системы в целом и анализируемого банка, в частности, на финансовое положение филиала Кузбасспромбанка оказала влияние конкуренция московских банков, проникновение которых в последние годы усиливается на рынок Кемеровской области. Наблюдается сильная конкуренция за обслуживание экспортно ориентированных предприятий, а также предприятий и организаций, имеющих потоки живых денег. Следует отметить, что обычно московские банки особое внимание уделяют сотрудничеству с Администрациями регионов и через них получают дополнительные конкурентные преимущества в привлечении наиболее выгодных предприятий. В области происходит также передел собственности в пользу московских финансовых структур. Передел собственности происходит либо через банкротство предприятий, либо через скупку пакетов акций. В случае прихода к управлению предприятиями нелояльных к региональному банку структур, возможен уход из него ряда клиентов. Тем не менее следует отметить некоторое увеличение показателя на первое января 1999 года. Это говорит об имеющемся у банка потенциале и проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего, временный характер и связаны с общей экономической ситуацией в стране. Данные выводы подтверждаются проявившимися тенденциями роста.

В целях повышения устойчивой кон