Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
ии года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей. Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как эти фонды формируются за iет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись. В результате уменьшение по фондам экономического стимулирования на 1 января 1999 года составило 297 тысяч рублей ( см. рис.2.2.). Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи с со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.
Таблица 2.2.
Структура собственных средств банка.
Собственные средства 01.01.98. 01.01.99.Изменение за год(тыс.руб.) (%) 1. Уставный фонд 19,43 25,37 - +5,94 2. Резервный фонд 10,42 13,6 - +3,18 3. Фонды специального назначения 11,76 11,24 -336 -0,52 4. Износ основных фондов 7,43 11,14 +118 +3,71 5. Фонды экономического стимули-
рования 23,91 27,62 -297 +3,71 6. Прибыль текущего года 10,1 4,67 -700 -5,43 7. Прибыль прошлого года - - - - 8. Резервы на покрытие кредитных
рисков 16,95 6,36 -1297 -10,59 9. Резервы на обеiенение ценных
бумаг - - - - И того: 100 100 -2512 -
Рис. 2.2. Динамика структуры собственных средств банка.
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами частными и юридическими лицами на определенные iета и используемые ими в соответствии с режимом iета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных iетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские iета. Привлеченные средства также как и собственные состоят из двух частей: брутто и нетто. По качественному составу статей привлеченные средства (брутто) можно разделить на четыре группы:
-депозиты до востребования;
-срочные депозиты;
-сберегательные вклады;
-кредиты, полученные от других банков.
Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования не более 30%, депозиты срочные не менее 50%, межбанковские кредиты не более 20%. Рассмотрим структуру привлеченных средств на примере филиала Кузбасспромбанк. Из таблицы 2.4. следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают 83,16% в валюте баланса и 74,55% - на конец года. В том числе средства на раiетных iетах предприятий в рублях составляли на начало года 14,3% от суммы привлеченных средств и рост их наблюдается до августа 1998 года ( в 1,9 раза). К концу года вновь происходит уменьшение остатков на раiетных iетах предприятий на 23,3% (в сравнении с данными на 1сентября 1998 года).
Таблица 2.3.
Структура привлеченных средств коммерческого банка. (%)
Привлеченные средства 1.01.98. 1.01.99.Изменения за период(тыс.руб.) (%)1. Депозиты до востребования 14,3 30,8 +3514 +16,52. Срочные депозиты 24,5 20,5 -5164 -4,53. Вклады населения 42,1 27,6 -11503 -14,54. Межфилиальный кредит 19,1 21,1 -2247 +2,0Итого 100 100 -15400 -
Данные таблицы 2.3. показывают, что основная доля привлеченных средств приходится в 1997 году на вклады населения (42,1%), в 1998 году приоритет переходит на депозиты до востребования (30,8% в структуре привлеченных средств). Объем вкладов населения упал с 42,1% до 27,6%, отток вкладов в
Анализ динамики структуры пассивных операций Банка 1998годТаблица 2.4.(%)Показатели01.01.9801.02.9801.03.9801.04.9801.05.9801.06.9801.07.9801.08.9801.09.9801.10.9801.11.9801.12.9801.01.99I.Привлеченные ресурсы61,1662,6963,7565,6767,1866,2761,5258,556,0156,1155,8539,5358,37 - в рублях60,8359,0359,6661,4763,2963,3659,556