Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
?ствие финансового кризиса. Доля долговых обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того, что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.
Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса (см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих операций до 0,01%.
Позиция актива баланса Основные средства и хозяйственные затраты на начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на 18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы 2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.
Таблица 2.19.
Динамика структуры имущества банка.
(%)
Показатели 1.01.98. 1.01.99.Отклоне-
ние Темп
роста
I.Основные средства. 79,6 82,7 +3,1 84,5II.Хозяйственные материалы 8,7 6,9 -1,8 64,5 1.Канцелярские принадлеж-
ности. 1,1 0,1 -1,0 11,1 2.Запасные части. 0,3 0,4 +0,1 88,2 3.Материалы для социаль-
но-бытовых нужд. 0,2 0,2 - 77,8 4.Материалы для упаковки
денег. 0,2 0,2 - 80,0 5.Другие материалы. 6,9 6,0 -0,9 71,0III.Малоценные быстроизна-
шивающиеся предметы. 11,7 10,4 -1,3 72,1 Итого 100 100 - 81,4Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от имущества 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.
Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:
- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;
- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;
- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.
Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее ликвидные наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что при такой классификации соблюдается также принцип согласования стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский iет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на раiетных iетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.
Таблица 2.20.
Классификация активов банка по степени их ликвидности и
пассивов - по срочности выполнения обязательств.
АКТИВЫСреднегодовые
остаткиПАССИВЫСреднегодовые
остатки1997г.1998г.1997г.1998г.1. Остатки в кассе
и на корреспондент-
ском iете 8386 63951. Средства в раiетах.2130 5322. Средства в раiетах 2760 28812.Остатки на раiетных,
текущих iетах клиентов. 7172 86883.Государственные ценные бумаги. 2341 14913.Депозиты юридических
лиц. 8205 34604.Выданные меж-
банковские кредиты. 6590 62284.Депозиты населения.2107695735.Корпоративные
ссуды. - -5.Привлеченные меж-
банковские кредиты. 9573 73266.Ссуды населению. 1596 5246. Векселя и депозитные
сертификаты. 918 -7.Корпоративные ценные бумаги. - -7.Фонды и резервы банка. 7722 42108.Резервы в Централь-
ном банке. 2583 10598.Доходы и прибыль банка. 3022 9259.Основные сред-
ства и нематериаль-
ные активы. 4387 374310.Доходы банка,
использованная
прибыль. 2958 922
В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций, при этом раiет идет по следующему принципу: первая гру