Анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
2.Негосударственных финансовых организаций. 24,02 19,53 -4,49 3.Негосударственных некомерческих организаций. 0,01 0,29 +0,28III. Вклады населения. 42,05 27,58 -14,47IV. Межфилиальный кредит. 19,11 21,1 +1,99Итого 100 100 -
По данным таблицы 2.6. можно сделать вывод о том, что одним из основных источников привлеченных ресурсов являются средства на iетах предприятий и организаций. Объем их увеличился как в процентном, так и абсолютном выражении. Значительный удельный вес в них занимают средства негосударственных предприятий 13,8%, а также средства государственных внебюджетных фондов 11,52%. Сумма их за год увеличилась на 5,7 млн. рублей. Наряду с этим произошло уменьшение суммы депозитов юридических лиц на 6,42% или 4,7 млн. рублей. Высока в структуре привлеченных средств доля межбанковских кредитов (19,1% - 21,1%) самого дорогого источника ресурсов. С позиции банковской ликвидности нужно отметить, что высокий удельный вес управляемых и в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковские займы, срочные депозиты) оправданно, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка. Для оценки эффективности привлечения ресурсов необходимо определить стоимость привлеченных межбанковских кредитов и стоимость средств на раiетных, текущих и других iетах, депозитных вкладов, средств в раiетах, операций iенными бумагами.
Анализируя таблицу 2.7., можно отметить, что среднегодовые остатки привлеченных ресурсов в целом по банку за 1998 год составили 72,4% к предыдущему году, а затраты на приобретение этих ресурсов 67,7% к затратам 1997 года, то есть в целом произошло снижение стоимости депозитной базы банка. Значительную долю в среднегодовых остатках привлеченных средств занимают вклады населения (25,3%). Снижение их в 1998 году в сравнении с предыдущим годом составило 45,2%, затраты же по этим ресурсам сократились в 4,8 раза. Такой разрыв в стоимости ресурсов возник вследствие того, что часть вкладов по заявлениям вкладчиков была передана в Сберегательный банк без начисленных процентов по вкладам. Таким образом, конкуренция на рынке вкладов у Кузбасспромбанка стала крайне слаба. В сложившихся условиях финансового кризиса для филиала значительную роль в качестве источника ресурсов стали играть другие элементы депозитной базы.
Таблица 2.7.
Динамика стоимости элементов депозитной базы банка.
РесурсыСтоимость ре-
сурсов в 1997 г.Стоимость ре-
сурсов в 1998 г.Изменение
за периодТемп роста
(%)Сумма
(тыс.
руб)
(%)Сумма
(тыс.
руб)(%)Сумма
(тыс.
руб)(%)средне-
годо-
вых
остат-
ковзат-
ратДепозиты до
востребования 1821,6 130 1,15 -52-0,45-0,18-28,5Срочные депозиты 2594 15,6 171115 -883-0,6-31,4-34,0Вклады населения 410721 8467,9 -3261-13,1-45,2-79,4Межбанковский
кредит 462342 510057 +477+15-18,7+10,3
Итого 11506- 7787- -3719 - -27,6-32,3
Доля среднегодовых остатков депозитов до востребования при абсолютном уменьшении на 0,18%, в структуре привлеченных средств увеличилась на 7,3%. Затраты по обслуживанию раiетных, текущих iетов, как правило, наименьшие. Они составили 1,3% в структуре всех затрат 1998 года. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако, изменение остатков на раiетных iетах непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим, высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным условием раiетных iетов в ресурсной базе iитается до 30%. В нашем примере данный уровень поддерживается. Затраты по срочным депозитам также опережают темпы снижения по среднегодовым остаткам на 3,6%. Несмотря на рост процентных расходов, увеличение срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачивается более высокий процент. Стоимость срочных депозитных ресурсов в структуре затрат по привлеченным средствам составляет 21,5%, это на 0,9% меньше, чем в 1997 году. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%. По анализируемому банку он занимает в 1998 году около 40%, в 1997 году порядка 47%. Межбанковский кредит это самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Из приведенных данных таблицы 2.7. видно, что доля среднегодовых остатков межфилиального кредита в среднегодовых остатках всех привлеченных средств достаточно велика (21,1%). Это на 2,3% больше, чем в предыдущем году. В то же время, удельный вес затрат на привлечение данного вида ресурсов составил 40,3% в 1997 году и 64,4% - в 1998 году, что видно из данных таблицы 2.8.
Таблица 2.8.
Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов.
(%)
Показатели Структура стоимости
привлеченных ресурсов Отклонение
(+,-) 1997 год 1998 год Депозиты до востребования 1,6 1,3 -0,3Срочные депозиты 22,4 21,5 -0,9Вкл