Повышение эффективности деятельности организации путем развития маркетинговых коммуникаций на примере "Бест Керамикс"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
фонд оплаты труда состоит из постоянной части. Постоянная часть включает в себя заработную плату работающих по тарифной ставке, оплату их отпусков и больничных листов, доплаты и компенсации к заработной плате (за ненормированный рабочий день, за работу в выходные дни). Состав, структура и динамика фонда оплаты труда представлена в таблице 2.9 и по рисункам 2.11 - 2.12.
Таблица 2.9 - Состав и структура фонда заработной платы
Статья ФОТ2007/12007/22008/12008/22009/12009/2т.р.%т.р.%т.р.%т.р.%т.р.%т.р.%Фонд оплаты труда, всего, т.р.239,9100294,2100428,6100598,4100781,8100981,2100Отклонение, т.р.54,3134,4169,8183,4199,4Темп роста, 2,6145,7139,6130,6125,5в том числе:заработная плата рабочих, работающих по тарифной ставке189,9179,2247,0984,0384,6489,7527,1388,1702,7789,9888,9090,59Отклонение57,18137,55142,49175,64186,13Темп роста130,11155,67137,05133,32126,49оплата их отпусков22,89,516,45,5715,43,5915,92,6625,23,2228,62,91Отклонение-6,40-1,000,509,303,40Темп роста71,9393,90103,25158,49113,49Оплата их больничных листов7,53,137,62,584,901,146,601,108,401,0710,501,07Отклонение0,10-2,701,701,802,10Темп роста 1,3364,47134,69127,27125,00Доплаты и компенсации3,91,635,51,874,801,1228,604,7825.403,2529,803,04Отклонение1,60-0,7023,80-3,204,40Темп ростаПремии15,796,617,615,9918,864,4020,173,3720,032,5623,402,38Отклонение1,821,251.31-0,143,37Темп роста 1,5107,10106.9599,31116,82
Рисунок 2.11 - Структура фонда оплаты труда
Рисунок 2.12 - Динамика структуры фонда оплаты труда
Как видно из таблицы и диаграмм, отражающих изменение структуры фонда оплаты труда, в 2009 году произошло его увеличение практически в 4 раза по сравнению с 2007 годом и составила 741,3 т.р. Оплата отпусков, больничных листов, премии и компенсации составляют мизерную часть от основной заработной платы. В первом полугодии каждого года оплата отпусков увеличивается, так как во втором полугодии объем продаж растет и работы больше. Доля оплаты по больничным листам уменьшается с каждым годом. Доля доплат и премий уменьшается, хотя в натуральном выражении эти показатели увеличиваются.
2.2.4 Анализ выработки и заработной платы
Анализ производительности труда и средней заработной платы представим в виде таблицы 2.10.
Таблица 2.10 - Анализ производительности труда и средней заработной платы
Показатель2007 г2008 г2009 гIIIIIIIII1. Выручка от реализации товара, т.р.1751472249612595783332552637373093452. Численность, чел.4243404241433. Производительность труда одного работающего, т.р./чел.4170,25231,76489,57934,66432,67194,14. ФОТ всех работников, т.р.239,9294,2428,6598,4781,8981,25. Средняя зарплата одного работающего, т.р.5,7126,84110,71514,24819,06822,8196. Темпы роста производительность труда одного работающего, 0125,5155,6190,3154,3172,57. Темпы роста средней зарплаты одного работающего, 0119,8156,63132,97133,83119,67
Для наглядности проиллюстрируем на рисунке 2.13.
Рисунок 2.13 - Темпы роста производительности труда и средней заработной платы
На рисунке 2.13 видно, что в анализируемом периоде темп роста производительность труда одного работающего превышает темп роста средней зарплаты одного работающего. Это свидетельствует в целом об улучшении деятельности компании.
2.2.5 Анализ себестоимости и затратоемкости
Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической эффективности её производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продаж позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости. Расчеты проведем в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ динамики себестоимости продаж
Показатели2007 г.2008 г.2009 г.IIIIIIIIIСебестоимость продаж, т.р.167348,3216210,8252158,9309417,7246632,2294742,1Покупная стоимость, т.р.159905,2207873,4245392,7286284,9229888,8282982,0Издержки обращения, т.р.7443,18337,46766,223132,816743,411760,1Объем продаж, т.р.175147,1224961,4259577,6333254,6263737,9309345,1Затраты на 1 руб. стоимости продаж, руб./руб.0,9550,9610,9710,9280,9350,953
Рисунок 2.14 - Динамика себестоимости продаж
Рисунок 2.15 - Динамика затрат на 1 рубль стоимость продаж
Из таблицы 2.11 и рисунков 2.14 и 2.15 мы видим, что себестоимость продаж зависит от покупной стоимости товара. Затраты на 1 рубль стоимости продаж резко снизились во втором полугодии 2008 года до 0,928 руб. Хотя в первом полугодии 2008 года этот показатель был максимальным и составлял 0,971 руб.
Издержки обращения представляют собой выражение текущих затрат, связанных с процессом обращения товаров. Анализ издержек обращения предполагает:
-изучение динамики издержек обращения в целом по предприятию и по статьям в соответствии с динамикой товарооборота;
-изучение структурных сдвигов в составе издержек и отдельных статей;
-выявление суммы относительной экономии или перерасхода издержек;
-количественную оценку влияния факторов на сумму и уровень издержек.
Уровень издержек можно считать обобщающим показателем оценки эффективности использования ресурсов: основных фондов, оборотных средств, труда. Достоверность информационного обеспечения управления возрастает, если разделить издержки на зависящие от объема товарооборота (условно-переменные) и мало зависящие от объема товарооборота (условно-постоянные) статьи издержек. К условно-переменным статьям издержек относятся транспортные расходы, расходы на оплату труда, расходы на топливо, электроэнергию, расходы на хранение и упаковку товаров, расходы на рекламу, затраты по оплате процентов за пользование займами, рас