Geum.ru

Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



иями, подлежит аналитическому учету.

Регистрами бухгалтерского обобщения для этого iета при журнально ордерной форме является: по узлу связи журнал-ордер №1 (по кредиту iета) и ведомость №2 (по дебету iета), а по отделениям связи журнал ордер №2 (по кредитовому признаку). По дебетовому признаку этот iет не выделяется, так как в отделениях связи денежные документы учитываются в общем составе денежных средств на iете 50.2.

Таблица 1.3

Корреспонденция субiета 76.1

Номер П/П

Содержание операций

Номера корреспондирующих iетовПо дебетуПо кредиту

  1. Поступление денежных средств на переводной iет от клиентов за принятые переводы76.1.176
  2. Оприходование в организациях связи платежных поручений, чеков, справок банков, раiетных чеков от финорганов, принятых на почтамте (в узле связи) в оплату:
    3. Поданных переводов
Сбора за пересылку переводов

76.1.3

76.1.3

76

90/1

  1. Оприходование чеков из не лимитированных книжек, чеков банков, принятых в оплату сбора за услуги связи на почтамте (в узле связи)76.1.350.2
  2. Оприходование платежных поручений, справок банков, финансовых органов, чеков из не лимитированных книжек, раiетных iетов Сбербанка, поступивших из отделений на почтамт (узел связи) как сверхлимитные остатки кассы76.1.350.2
  3. Сдача в банк платежных поручений, справок банка и чеков из не лимитированных книжек, раiетных чеков Сбербанка, финорганов для зачисления на iет (или субiет) по переводным операциям55.576.1.3
    4. На iете 76 тАЬРаiеты организаций связи с клиентурой по переводным операциямтАЭ учитываются суммы принятых и оплаченных переводов, раiеты с организациями, осуществляющими торговую деятельность, которая замыкается внутри данного района, по принятым суммам торговой выручки, раiеты с организациями, финансирующими выплату пенсий и пособий, раiеты с отделениями банков по инкассированным денежным суммам и подкреплению денежной наличности, раiеты с организациями, раiеты по подписке, раiеты с организациями электросвязи по суммам принятой абонементной платы и за предоставленные услуги, раiеты по принятым суммам за коммунальные и прочие услуги.
На этом же iете в ЦАОТУС осуществляется учет расхождений, выявленных в процессе контроля оперативной отчетности по суммам принятых и оплаченных переводов, которые оформляются учетными реестрами на суммы подложных и незаприходованных переводов, недоприходов, двойных выплат, переплат, перерасходов и учетнозапросными карточками на недорасходы, перепри ходы, недовыплаты.

К iету 76 открываются субiета:

  1. 76.1 тАЬПереводы принятыетАЭ,
  2. 76.2 тАЬПереводы принятые ускоренныетАЭ
  3. 76.3 тАЬПереводы оплаченныетАЭ,
  4. 76.6 тАЬРаiеты по принятой торговой выручкетАЭ,
  5. 76.4 тАЬРаiеты с органами, финансирующими выплату пенсий и пособийтАЭ,
  6. 76.5 тАЬРаiеты с прочими дебиторами и кредиторамитАЭ,
  7. 76.12 тАЬРаiеты с организациями за коммунальные платежи и электроэнергиютАЭ,
  8. 76.9 тАЬПодписка принятаятАЭ,
  9. 76.10 тАЬПоступившие заказы по подпискетАЭ.

Субiет 76.1 тАЬПереводы принятыетАЭ предназначен для учета сумм почтовых и телеграфных переводов, принятых от клиентуры. Сумма переводов отражаются в бух учете обязательно месяцем их приема по тетради ф.5 или кассовой машине и учитываются на кредите iета 76.1. Этот iет является кредитовым. Он показывает нарастающим итогом в течение месяца сумму всех видов денежных переводов, принятых в организациях связи, подлежащих рассылке в адресные организации связи или оплате в своих кассах. На этом же iете учитываются суммы расхождений, выявленных до высылки отчетности на контроль в ЦАОТУС. Учет этих сумм ведется в виде коррективов. По принятым переводам вносятся два вида коррективов:

  1. Недоприходы, возникающие в том случае, когда по бух учету принятые переводы отражены в меньшей сумме, чем по тетрадям ф.5 или итогам кассовых машин
  2. Переприходы, возникающие в тех случаях, когда по бух учету оприходована большая сумма.

На сумму недоприходов дебетуется субiет 76.22 тАЬ Раiеты по претензиямтАЭ и кредитуется субiет 76.1. Сумма переприходов отражается в учете проводкой: дебет 76.1 и кредит 76.5. Аналитический учет по этому iету не ведется. В узле связи субiет 76.1 не переходит на следующий месяц. Он закрывается раiетами iАОТУС на основании данных, внесенных в карточку ф. 281. На суммы выявленных расхождений по этому iету и на закрытие его в конце месяца составляются отдельные проводки. Суммы, отнесенные на субiет 76.22, взыскиваются с клиентов или виновных лиц, допустивших неприходы, а суммы, учтенные на субiете 76.5, возвращаются клиентам или лицам, допустившим пере приход; в отдельных случаях записывается на iет прочих доходов и расходов. После высылки денежной отчетности на контроль в ЦАОТУС суммы выявленных недоприходов и переприходов относятся на субiет 76.5 тАЬПрочие дебиторы и кредиторытАЭ, где они остаются до получения из ЦАОТУС учетных реестров или учетно-запросных карточек. Свертывать эти суммы не разрешается.

Общая сумма переводов, принятых в целом по организации связи за месяц (сальдо субiета 76.1), в конце месяца относится на субiет 74/5 тАЬРаiеты БКП, ЦАОТУС с организациями связитАЭ.

ЦАОТУС отражает суммы принятых переводов на своем балансе с дебета субiета 76.16 в кредит субiета 76.1.

Таблица 1.4

Корреспонденция iета 76

Номер П/П

Содержание операций

Номера корреспондирующих i