Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
сии, выплаченные в отделениях связи, записываются в журнал-ордер №2 по кредиту iета 50.2. Сумма этого iета в конце месяца может иметь только кредитовый остаток, который не позднее последнего дня отчетного месяца выверяется, и по согласованию iинансирующей организацией проводиться окончательный раiет путем перечисления денег через банк.
В практической деятельности организаций связи возникает необходимость выплачивать пенсии и пособия финансирующих организаций другого административного района. На такие суммы пенсий и пособий (на основании отдельно составленного реестра ф.10-а) организации связи высылают правильно оформленные авизо узлу связи по месту выплаты. Копию авизо одновременно направляют в ЦАОТУС. Бухгалтерия по месту составления пенсионного поручения высылает подтвержденные копии узлу связи, выплатившему пенсии. В таких случаях операции по выплате пенсий оба узла связи отражают на iете 76.16 тАЬРаiеты ЦАОТУС с организациями связитАЭ.
Если ко времени составления акта сверки раiетов с соответствующими финансирующими организациями за отчетный месяц некоторые отделения связи не успевают прислать документы на выплаченные пенсии, то суммы не поступивших документов относить на раiеты по iету 76.4 не следует. В текущем месяце их относят в дебет iета 57, а в следующем месяце списывают на iет 76.4. Если раiеты по iету 76.4 ведутся с двумя и более финансирующими организациями, по каждой их них ведется аналитический учет. При использовании журнально- ордерной формы учета, бух учет по пенсионным операциям ведется по журналам ордерам № 1, 2, 6 и 9 и в ведомостях.
В организациях и отделениях связи оплаченные за день поручения (ведомости) записываются в реестры ф. 10-а с указанием в верхней части наименования соответствующей организации.
Отделения связи первые экземпляры реестра ф.10-а по окончании каждой пятидневки месяца высылают для проверки в узел связи. В узле связи проверенные реестры ф.10-а собственной выплаты пенсий с проверенными реестрами отделений связи по окончании пятидневки приписываются к описи ф.57-а, составляемой в двух экземплярах, которая подписывается начальником, главным бухгалтером и контролирующим лицом узла связи.
Ежемесячно, не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным, реестры ф.10-а вместе с первым экземпляром описи ф.57-а передаются органу, финансирующему выплату пенсий и пособий.
После проверки представленных узлами связи документов по выплате пенсий и пособий за отчетный месяц соответствующие организации до 7-го числа следующего за отчетным проводит сверку раiетов. В эти сроки проводится окончательный раiет за отчетный месяц путем перечисления сумм через банк согласно акту сверки. Результаты сверки раiетов оформляются актами, которые составляются в 2-х экземплярах, а за последний месяц квартала в трех экземплярах. Акты подписываются руководителем и главным бухгалтером организации, финансирующей выплату пенсий и пособий, начальником и главным бухгалтером узла связи (УФПС) и скрепляются оттисками соответствующих печатей.
Первый экземпляр акта передается в узел связи, второй остается в финансирующей организации. Третий экземпляр акта, составленного за последний месяц квартала, узел связи высылает по подчиненности УФПС с отчетом по основной деятельности на 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября.
Если в результате сверки раiетов будет установлена переплата, то излишне выплаченная сумма записывается на iет 94 тАЬНедостачи и потери от порчи ценностейтАЭ с отнесением на работника допустившего такую выплату. Это отражается в узле связи проводкой: дебет iета 94, кредит iета 76.4 и дебет iета 76.5 , кредит iета 94. Если установлено злоупотребление, то сумма относится на дебет iета 73.2 тАЬРаiеты по возмещению материального ущербатАЭ. Сумма переплаты должна немедленно возмещаться с раiетного iета на пенсионный iет организаций.
При установлении такого нарушения непосредственно в узле связи (до раiетов iинансирующими органами) на неправильно выплаченную сумму составляется акт, на основании которого делается проводка: дебет 94 кредит 50. Переплаты или неправильные выплаты пенсий и пособий, произведенные по вине органов, финансирующих выплату пенсий и пособий, отражаются в бух учете по дебету iета 76.4.
При введении в УФПiентрализованных раiетов за выплаченные пенсии и пособия порядок оформления документов на выплату, выплата и учет выплаченных песий и пособий аналогичны порядку, действующему при выплате пенсий и пособий в организациях связи по поручениям и сверке раiетов непосредственно iинансирующими организациями.
При централизованных раiетах в качестве отчетности за выплаченные пенсии и пособия используются машинограммы тАЬСведения о начисленных пенсиях и пособияхтАЭ, высылаемые в узлы связи Центром по начислению пенсий.
На основании проверенной в установленном порядке отчетности узлов связи по выплате пенсий и пособий составляет акт сверки раiетов. К акту сверки раiетов прилагается перечень узлов связи с указанием причитающихся к возмещению сумм, выплаченных пособий и тарифной платы.
В узлах связи при централизованных раiетах га выплаченные отделениями связи и непосредственно узлами связи пенсии и пособий составляется проводка: дебет 76.14 и кредит 50.1,2.
На сумму выплаченных пенсий и пособий за месяц составляется проводка согласно авизо по iету 76.14 в 4-х экземплярах.
Первый экземпляр остается в Почтамте, 2-й и 3-й высылается в бухгалтерию УФПС, 4-й в Ц?/p>