Geum.ru

Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



ЦАОТУС76.2276.3

  • Перечисление в конце месяца сальдо субiета 66/2 на раiеты ЦАОТУС76.1676.3
  • Перерасходы, выявленные на месте после высылки отчетности в ЦАОТУС76.2276.5
    • Субiет 76.6 тАЬРаiеты по принятой торговой выручкетАЭ предназначен для учета раiетов по суммам торговой выручки, принятой организацией почтовой связи от предприятий, расположенных с организациями связи (структурной единицей) в пределах одного административного района. Почтовыми отделениями в сельской местности торговая выручка принимается по бланкам ф. 58-м. Заявление ф.58-м отделения связи высылают для оформления в узлы связи и почтамты. Суммы торговой выручки, инкассированные организациями почтовой связи, записывают по дебету 50.1 тАЬКасса структурной единицы связитАЭ, а торговая выручка, принятая в отделении связи по дебету iета 50.2 и в обоих случаях по кредиту iета 76.6, который показывает кредитовую сумму не перечисленного остатка торговой выручки. Перечисление торговой выручки со iета по переводным операциям на iета предприятий, осуществляющих трудовую деятельность, осуществляются платежными поручениями в порядке и сроки, установленные договорами. Перечисляется инкассированная торговая выручка со iета по переводным операциям платежными поручениями.

    При составлении сводного платежного поручения на оборотной стороне всех его экземпляров учитываются номера заявлений ф. 58-м суммы по каждому заявлению, наименования предприятий или фамилии лиц, сдавших деньги организации почтовой связи.

    Составленные сводные платежные поручения с приложенными к ним заявлениями ф. 58-м передаются для проверки главному бухгалтеру узла связи, который проверяет правильность итоговой суммы, подлежащей перечислению, после чего подписывает поручение.

    Ответственность за неправильное или несвоевременное перечисление принятых сумм торговой выручки несут контролирующее лицо, составившее поручение, и главный бухгалтер.

    Заявления ф.58-м, по которым произведено перечисление принятых сумм торговой выручки, хранятся до конца отчетного месяца у контролирующего лица (оператора). После сверки с данными ордеров, заявление ф.58-м сдаются в архив.

    Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, оператором связи составляется справка в 3-х экземплярах по суммам не перечисленной через банк торговой выручки на 1-е число. Сумма в этой справке должна соответствовать кредитовому сальдо iета 76/6. Все три экземпляра подписанной в узле связи справки передаются для сверки в соответствующее предприятие.

    Два экземпляра справки возвращаются в узел связи и хранятся в делах бухгалтерии. По окончании квартала узел связи высылает в УФПС при отчете по основной деятельности по одному экземпляру справки за каждый месяц этого квартала.

    В узлах связи суммы перечисленной торговой выручки записываются в регистры бухгалтерского учета.

    Выявленные расхождения выясняются до составления бухгалтерской отчетности. По расхождениям, установленным при проверке в узле связи или выявленным при сверке данных с торговыми предприятиями, проводится проверка, результаты оформляются актом. Недоприходованные суммы отражаются по дебету 94 с последующим отнесением на iет 73. Излишне оприходованные суммы относятся на кредит iета 76.5 с дебета iета 76.6.

    iет 76.6 должен иметь только пассивное сальдо.

    Таблица 1.6

    Корреспонденция субiета 76.6

    Номер П/П

    Содержание операций

    Номера корреспондирующих iетовПо дебетуПо кредиту

    1. Перечисление банком торговой выручки со iета по переводным операциям на соответствующие iета предприятий, осуществляющих торговую деятельность76.655.5
    2. Переприходы по ф.58-м, выявленные на месте76.676.5
    3. Суммы торгрованные организациями почтовой связи50.176.6
    4. Недоприходы по ф.58-м, выявленные на месте эксплуатационным контролем9476.6
      5. Субiет 76.4 тАЬРаiеты с органами, финансирующими выплату пенсий и пособийтАЭ. Порядок выплаты пенсий, пособий, а также производство раiетов по этим операциям с органами, финансирующими выплату пенсий и пособий, регламентированы Инструкцией Министерства связи РФ и Министерства финансов РФ от 23.12.96 №235. Выплата пенсий и пособий по поручениям и ведомостям с доставкой на дом производится с 1 по 26-е число каждого месяца при условии обеспечения организаций почтовой связи средствами. Сроки выплаты пенсий и пособий и порядок финансирования организаций связи предусматривается договорами с организациями, финансирующими выплату пенсий и пособий.
    Организации, финансирующие выплаты пенсий и пособий, перечисляют в банк на пенсионный iет Почтамта суммы пенсий, пособий, предназначенных для выплаты в текущем месяце и суммы почтовых сборов.

    В кредит субiета 76.4 относятся суммы, возмещаемые финансирующими организациями при недостатке перечисленных для выплаты денежных средств, а также суммы, возвращенные в связи с неправильной выплатой пенсии или пособия. В дебет этого субiета относятся суммы выплаченных пенсий и пособий, а также возвращенные суммы излишне полученных денежных средств.

    Регистрация операций по суммам пенсий и пособий ведется раздельно по узлу связи и всем отделениям. Суммы пенсий и пособий, поступившие в виде авансов в узел связи, записываются в ведомость №5 по дебету iета 55/6. Пенсии, выплаченные в узле связи, заносятся в журнал ордер №1 по кредиту iета 50.1. Пен