Geum.ru

Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент



риходной или расходной частях ежедневно. Основанием для записи служат первичные документы. Контроль за наличием средств и движением их осуществляется на основании записей в дневнике формы 130 , который по своему значению является денежным отчетом в получении и расходовании средств, в течение календарного месяца. На суммы, поступившие в кассы отделений связи, этот субiет дебетуется, на суммы израсходованные из кассы субiет кредитуется. Субiет активный. Остаток на нем может быть только дебетовым. Обобщение субiета 50.2 по кредитовому признаку ведется в журнале ордере №2,по дебетовому в ведомости №3.

На субiете 50.2 учитывается движение денежных средств и денежных документов в отделениях связи.

Таблица 1.1

Корреспонденция iета 50

№ п/п

Содержание операций

Номера корреспондирующих iетовПо дебетуПо кредитуПо субiету 50.11. Оприходование денежной наличности, полученной из банки по чекам50.151,55,572. То же сверхлимитных остатков кассы и подкреплений наличными, полученные от подотчетных отделений связи или от прикрепленных отделений связи других районов, высланных ими в течение текущего месяца50.1573. То же, высланных в прошлом месяце 50.150.24. Оприходованных сумм, поступивших по принятым денежным переводам50.176.15. Оприходование сумм торговой выручки50.176.66. Поступление доходов от оказания услуг, поступивших наличными50.190.1По субiету 50.2

  1. Оприходование подкреплений денежной наличности, поступивших в отделения связи от почтамтов, узлов связи50.2
50.1

По субiету 50.1

  1. То же, полученных чеками с субiета по переводным операциям в банке50.257
  2. Оприходование сумм, поступивших от эксплуатации средств связи, поступивших наличными, платежными поручениями и чеками из не лимитированных книжек, справками банка и доходов от дополнительных услуг50.290.1
  3. То же по принятым денежным переводам наличными, платежными поручениями и справками банка50.276.1
  4. То же от сберегательных касс наличности50.276
  5. То же от торговой выручки50.276.6
  6. То же, принятых от населения за электроэнергию50.276
  7. Оприходование сумм, поступивших в погашение недостач, хищений и претензий к клиентуре по принятым и оплаченным переводам50.2
    8. 76.22, 73
  8. Списание сумм сверхлимитных остатков кассы, высланных из отделений связи в почтамт наличными деньгами 50.150.2
  9. То же платежными поручениями, справки банка, чеками из лимитированных книжек57, 50.6, 50.7
    10. 50.2
  10. Оплата денежных переводов76.350.2
  11. Отнесение на виновного недостачи, выявленной в кассе отделения связи90.1, 9450.2
  12. Выплата сумм пенсий и пособий76.4.150.2
  13. Выдача зарплаты и пособий по больничным листам70 50.2
  14. Выдача по учетно запросным карточкам ЦАОТУС по переприходам, недоприходам и перевыплатам1650.2
  15. Выявление недостачи денег в кассе9450
  16. Отнесение на виновных лиц73.294
  17. Поступление денег в кассу в iет погашения выявленной недостачи5073.2
    18. iет 55 Специальные iета в банках предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных iетах, а так же о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К iету 55 открываются субiета:
  18. 55.1 Подписной iет
  19. 55.2 iет по выплате пенсий
  20. 55.3 iет по выплате пенсий и пособий финансируемых из местных бюджетов
  21. 55.5 тАЬiет по переводным операциямтАЭ
  22. 55.6 тАЬПенсионный iеттАЭ
    23. Субiет 55.5 открывается организациями почтовой связи, их структурными единицами, осуществляющими переводные и приравненные к ним операции, для учета движения денежных средств по принятым и оплаченным переводам и других раiетов, показанных в приложении к балансу ф.3- связь Отчет по переводным операциям; субiет 55-6 для учета денежных средств для выплаты пенсий и пособий. Для удобства раiетов вся денежная наличность, поступившая в кассы почтамтов, узлов и отделений почтовой связи, независимо от своего назначения временно относится переводным средствам и используется на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий, подкреплений денежной наличности в отделения связи. При недостатке наличности, поступившей непосредственно в кассы, организации почтовой связи для осуществления расходных операций получают подкрепление в учреждениях банков со iета по переводным операциям. Сверхлимитные остатки касс, которые образуются в почтамтах, узлах и отделениях связи на конец дня, сдаются в учреждения банков для зачисления на iет по переводным операциям.
Кроме сверхлимитных остатков касс на этот iет зачисляются суммы:

  1. по платежным поручениям, справкам банков уф.04018019, чекам из не лимитированных книжек, раiетным чекам Сберегательного банка РФ, раiетным чекам, акцептованным банком, от финансовых органов за сданные переводы и другие отправления;
  2. перечисленные с раiетного iета для выдачи заработной платы работникам организаций почтовой связи;
  3. возвращение отделениями банков суммы подкреплений, полученных филиалами и агентствами банков от организаций связи;

На все поступившие на субiет 55.5 денежные суммы последний вступает в корреспонденцию с разными iетами.

Кроме получения с данного iета подкреплений денежной наличности организации почтовой связи производят перечисления на iета:

  1. раiетные и