Анализ финансового состояния государственного предприятия Богородского почтамта - филиала УФПС по Нижегородской области
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
ть в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками для зачисления на iет по переводным операциям, а для возвращения излишне перечисленных сумм от финансирующих выплату пенсий и пособий органов на пенсионный iет.
Денежная наличность, поступившая в кассы организаций связи, может расходоваться на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий, высылку подкреплений денежной наличности в отделения связи.
Организации связи по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать денежную наличность на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, оплату командировочных расходов, приобретение на автозаправочных станциях за наличный раiет горюче-смазочных материалов для производственных нужд, на хозяйственные нужды, соблюдая установленный предельный размер раiетов наличными деньгами между юридическими лицами, при условии предварительного оформления в обслуживающем банке перечисления соответствующих сумм с раiетного iета организации на iет по переводным операциям.
Огромные обороты переводных сумм требуют осуществления строжайшего и систематического контроля денежных операций и денежного обращения по сети. Система последующего контроля организована в Центре автоматизированного оперативно-технического управления связью (ЦАОТУС), в котором осуществляется документальный контроль приема и оплаты переводов на основе оперативной и бухгалтерской отчетности организаций связи. Кроме того на ЦАОТУС возлагаются документальные ревизии переводных операций в организациях связи.
Переводные средства в зависимости от целевого назначения и присущего им характера учитывается отдельно.
Для раздельного учета денежных средств, составляющих полный комплект переводных сумм, в бухгалтерском учете организаций почтовой связи предусмотрены следующие iета:
-50.1 касса,
-55 специальные iета в банках,
-50.6 денежные документы,
-57 переводы в пути,
-76.1,76.2,76.3 раiеты организаций связи с клиентурой по переводным операциям,
-76.5 раiеты с разными дебиторами и кредиторами,
-79 внутриведомственные раiеты,
-76.22 раiеты по претензиям.
Средства по переводным операциям не принадлежат организации и выступают в форме раiетов и денежных средств. Раiеты по переводным операциям, отражаемые в пассиве исходного баланса, не являются собственными, заемными или привлеченными источниками. Они представляют собой наложенные на финансы собственно организации почтовой связи транзитные средства или источники и проходят через организации связи, не сливаясь с ее финансовой системой.
Организациям почтовой связи принадлежат только доходы за выполнение работ (услуг), относящихся к переводным операциям.
Состояние раiетов с клиентурой по переводным операциям отражается в приложении к балансу форме №3-связь Отчет по переводным операциям
iета, используемые при ведении бухгалтерского учета переводных операций в организациях почтовой связи
Введенные с 2004 годаНомер iетаНомер и наименование субiета50Касса1. Касса предприятий связи2. Касса отделений связи51Раiетный iет55Специальные iета в банках1. Подписной iет2. Пенсионный iет3. iет по выплате пенсий и пособий финансируемых из местных бюджетов.4. Другие iета в банках5.iет по переводным операциям76Раiеты с разными дебиторами и кредиторами76.11.Переводы принятые76.1.11.1Наличные от населения76.1.21.2 Наличные от организации76.1.31.3Денежными документами от организации76.2Переводы принятые(ускоренные)76.2.12.1Наличные от населения76.222.2Наличные от населения76.2.32.3Денежными документами от организации76.3Переводы оплаченные76.3.1Простые переводы76.3.2Ускоренные переводы76.22Раiеты по претензиям76
Порядок учета переводных сумм
Учет переводных операций осуществляется на следующих iетах:
Cчет 50 Касса.
Субiет 50.1 Касса структурной единицы (организации) связи. Это субiет, на котором учитываются все денежные средства (наличные деньги и денежные документы), поступающие по всем видам операций в течение рабочего дня в кассы структурной единицы (организации) связи, а также движение их. Контрольным регистром этих сумм является кассовая книга КО-4,записи в которую проводятся ежедневно на основании первичных денежных документов. На суммы , поступившие в кассу этот iет дебетуются ,а суммы , выданные из кассы кредитуется. Поскольку на этом субiете учитываются денежные средства, он по экономическому содержанию является активным. Это значит, что остаток (сальдо) может быть на нем только дебетовым. Обобщение данных кассы организации связи по кредитовому признаку проводится в журнале-ордере №1, а по дебетовому признаку в ведомостях № 1 и 2.
Денежная наличность, сданная структурной единицей организации связи на свой раiетный или переводный iет в учреждении банка в конце месяца и зачисленная банком в начале следующего месяца, должна быть списана со iета 50 и записана в отчетном месяце на iет 50.2 и записывается в дебет того iета, на который она зачислена.
Субiет 50.2 Касса отделения связи
На этом субiете в филиалах и на почтамтах ведется учет наличия и движения денежных средств, находящихся в кассах отделений почтовой связи. Отделения почтовой связи ведут учет наличия денег и денежных документов в дневнике формы 130, в котором они отражаются в п