Планирование хозяйственной деятельности ООО "Светлячок"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°триваемого предприятия (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Анализ показателей деловой активности ООО Светлячок за 2009-2010 гг.
ПоказателиФормула расчета2009 г.2010 г.Изменение (+,-)1. Коэффициент оборачиваемости капиталаКоб.а. = Выручка/ВБ1,431,900,472. Коэффициент оборачиваемости мобильных средствКоб.м = Выручка / ОК2,273,070,83. Коэффициент оборачиваемости запасовКоб.з = Выручка/Запасы3,595,351,764. Коэффициент оборота готовой продукцииКоб.г.п. = Выручка/ГП7,6412,624,985. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиКд.з. = Выручка / Дебиторская задолженность19,7215,12-4,66. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дниС = 360/Кд.з18,2523,815,567. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиКк.з. = Выручка / Кредиторская задолженность3,936,212,288. Срок погашения кредиторской задолженности, дниСк.з. = 360/Кк.з.91,7157,93-33,789. ФондоотачаФо = Выручка / ОС5,8610,594,7310. Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаКс.к. = Выручка / СК2,703,440,7411. Коэффициент экономического роста (на конец года)Кэ.р. = Нераспределенная прибыль / СК0,7160,8040,088
Коэффициент оборачиваемости капитала в 2010 году по сравнению с 2009 годов увеличивается, что говорит об ускорении оборачиваемости капитала. Тем не менее, данный показатель достаточно мал. Капитал за год совершает всего около 2 оборотов. Как отмечалось ранее, предприятие занимается производством, что оказывает влияние на оборачиваемость капитала.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств так же увеличивается в 2010 году, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств. Однако, он так же не достаточно высок, всего около 3 оборотов.
Коэффициент оборачиваемости запасов значительно увеличивается в 2010 году и составляет около 5 оборотов в год. Такая же тенденция у коэффициента оборачиваемости готовой продукции, который составляет в 2010 году почти 13 оборотов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась за период, а кредиторской ускорилась. Это говорит о том, что ООО Светлячок стала быстрее рассчитываться по своим долгам, а вот дебиторы погашать задолженность перед предприятием стали медленнее. Тем не менее, дебиторская задолженность оборачивается гораздо быстрее кредиторской.
В целом можно отметить, что за период деловая активность организации значительной улучшилась, особенно в части оборачиваемости готовой продукции и кредиторской задолженности. Тем не менее, показатели оборачиваемости остаются еще достаточно низкими, особенно в части оборачиваемости капитала, мобильных средств, запасов, кредиторской задолженности.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в себя вертикальный и горизонтальный анализ основных результатов деятельности (табл. 2.7).
Выручка от реализации продукции в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилась примерно на 35,5%. При этом себестоимость продукции растет меньшими темпами, чем выручка и составляет в 2010 году 67,7% от выручки против 72,76% в 2008 году. За счет этого валовая прибыль увеличилась в 2010 году примерно на 61% и составила 155808 тыс. руб.
В 2010 году по сравнению с 2008 годом резко увеличились (на 128%) управленческие расходы, и их доля в выручке составила практически 26%. Такой рост связан с увеличением за рассматриваемый период количества командировок, а так же с обеспечением управленческого персонала услугами сотовой связи. Рост управленческих расходов, а так же рост себестоимости оказали значительное влияние на то, что в 2010 году прибыль от продаж снизилась примерно на 32% и составила примерно 22,5 млн. руб. За счет большего снижения прочих доходов (примерно на 38%) по сравнению со снижением прочих расходов (примерно на 17,5%) прибыль до налогообложения снизилась в 2010 году на 66,5% и составила почти 9,5 млн. руб. Чистая прибыль соответственно тоже уменьшилась (почти на 85%) и составила примерно 6,3 млн. руб. Снижение чистой прибыли обусловлено значительным ростом управленческих расходов. За исследуемый период эти расходы увеличились более чем в 20 раза. Этот рост был связан в первую очередь с затратами на заключение договоров с новыми поставщиками на сырья и материалов.
Таблица 2.7
Основные финансовые результаты деятельности ООО Светлячок за 2008-2010 гг.
Показатель2008 г.2009 г.2010 г.Изменение 2008 - 2009Изменение 2009 - 2010Изменение 2008-2010сумма, т.р.удельный вес, %сумма, т.р.удельный вес, %сумма, т.р.удельный вес, %абсолютноеОтноситель-ное, %абсолютноеОтноситель-ное %абсолютноеотноситель-ное, %Выручка от реализации3558971003628441004824961006947101,95119652132,98126599135,57Себестоимость продукции25895972,7626391472,7332668867,714955101,9162774123,7967729126,15Валовая прибыль9693827,249893027,2715580832,291992102,0556878157,4958870160,73Управленческие расходы54 44715,37128019,6412417625,7416833130,9252896174,2169729228,07Коммерческие расходы92322,5976712,1190431,87-156183,091372117,89-18997,95Прибыль (убыток) от продаж33 2599,3519 9795,5122 5894,68-1328060,072610113,06-1067067,92Прочие доходы4315012,124564912,58265975,512499105,79-1905258,26-1655361,64Прочие расходы4808413,515716915,76396928,239085118,89-1747769,43-839282,55Прибыль (убыток) до налогообложения28 3257,968 4592,339 4941,97-1986629,861035112,24-1883133,52Текущий налог на прибыль79072,2255761,5463051,31-233170,52729113,07-160279,74Чистая прибыль193315,4324600,6829080,6-1687112,73448118,21-1642315,04
Заключение этих контрактов позволило в 2010 г. повысить объемы производства и реализации продукции, а превышение темпа роста выручки над темпом роста затрат в 2010 г. составило примерно 10%, в то время как в 2009 г. их темпы роста были практически одинаковыми.
Для оценки эффективности деятельности ООО Светлячок необходимо провести анализ рентабельности деятельности организации.
Рассчитаем основные показатели рентабельности ООО Светлячок за 2009 - 2010 гг. (табл. 2.8).<