Планирование хозяйственной деятельности ООО "Светлячок"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нсовой структуре структурными единицами являются центры финансовой ответственности (ЦФО).
Финансовая структура создается на базе организационной структуры. Все подразделения классифицируются по видам доходов/расходов, которые они несут в процессе своей деятельности, и им присваивается статус соответствующего ЦФО.
Такая логика построения финансовой структуры позволяет избежать возможного двоевластия, когда функциональное управление будет осуществляться через организационную структуру, а финансовой управление - через финансовую структуру. В данной организации это достигается путём совмещения функциональной и финансовой ответственности в лице директора.
Рисунок 3.1 Предлагаемая схема деятельности финансового отдела ООО Светлячок с выделением центров ответственности
Центр затрат (ЦЗ) образует подразделения, которые для выполнения своих функциональных обязанностей потребляют различные ресурсы, что означает для предприятия, что подразделение, с экономической точки зрения, воздействует только на затраты. Примером Центров затрат являются различные производственные подразделения и функциональные службы (отдел рекламы, отдел доставки). Центры затрат определяют расходную часть бюджета предприятия.
Центр дохода (ЦД) отвечает за доход, который они приносят фирме за счет своей деятельности и определяют доходную часть бюджета. Центром дохода может выступать подразделение компании, занимающееся реализацией готовой продукции, товаров и услуг, т.е. функционально предназначенное для получения дохода в виде выручки (отдел продаж).
Центр прибыли (ЦП) отвечает перед руководством суммой заработанной прибыли, т.е. он контролируют как расходную, так и доходную сторону своей деятельности. Но центр прибыли рассчитывает доходы и затраты не отдельного направления, а всего предприятия в целом. Соответственно, центром прибыли выступает отдел сбыта.
Центром инвестиций (ЦИ) является верхний уровень финансовой структуры, представленный непосредственно Директором, который управляет не только оборотным капиталом, т.е. отвечает за объем заработанной прибыли, но и управляет необоротными активами (основными средствами), в том числе, осуществлять инвестиции (и дезинвестиции).
Форма результата анализа организационной структуры приведена в табл. 3.1
Таблица 3.1
Анализ создаваемой структуры финансового отдела ООО Светлячок
ПодразделениеФункцияПоказатель деятельностиУправление доходамиУправление затратамиУправление инвестициямиТип ЦФОДиректорУправление капиталомРентабельность капиталаДАДАДАЦИОтдел сбытаMAX доходВыручкаДАНЕТНЕТЦДОтдел рекламыMIN затратыЗатратыНЕТДАНЕТЦЗОтдел доставкиMIN затратыЗатратыНЕТДАНЕТЦЗФинансовый отделMIN затратыЗатратыНЕТДАНЕТЦЗСкладMIN затратыЗатратыНЕТДАНЕТЦЗ
В задачи финансового отдела ООО Светлячок будет входить:
обеспечение учета наличия и движения имущества и обязательств, использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами,
контроль за сохранностью собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей,
организация учета имущества (основных фондов, материально-производственных запасов, денежных средств и других ценностей), обязательств и хозяйственных операций на основе натуральных измерителей в стоимостном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения на счетах бухгалтерского учета,
осуществление предварительного контроля за своевременным и правильным оформлением документов и законностью совершаемых операций,
организация учета поступления, создания и выбытия нематериальных активов,
организация синтетического и аналитического учета поступления и выбытия материальных ценностей,
организация учета расчетов с персоналом, социальному страхованию, удержаний из заработной платы,
организация учета денежных средств, правильности ведения кассовых операций,
осуществление контроля по расчетам с дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям и учету подотчетных сумм,
организация контрольно-ревизионной работы за финансово-хозяйственной деятельностью структурных подразделений предприятия,
участие в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью выявлений внутрихозяйственных резервов, фактов нецелевого расходования средств, ликвидации потерь и непроизводительных расходов.
3.3 Планирование финансового состояния
Финансовое планирование будет включать в себя прогноз финансового состояния на предстоящий период.
В первую очередь необходимо спланировать показатель выручки от продаж.
Для этого используем трендовый анализ (рис. 3.2).
Рисунок 3.2 Прогнозирование выручки от реализации при помощи построения тренда
Исходя из построенного тренда выручка от реализации в прогнозном периоде = 527013 тыс. руб.
Чистая рентабельность продаж в 2010 г. составила 0,6% и уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 0,08%.
Предположим, что в прогнозном периоде организации удастся увеличить рентабельность продаж за счет уменьшения управленческих расходов (до 46433 тыс. руб.) до 20%.
Таким образом, прогнозная чистая прибыль организации составит:
П2011 = 527013*0,2 = 105403 тыс. руб.
Собственный капитал в прогнозном периоде составит:
СК2011 = 140370 + 105403 = 245773 ты?/p>