Анализ устойчивости финансового положения предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
отрим отчет о прибылях и убытках за отчетный 2006 г.(см.прилож.№2)
2.2 Структурный анализ активов и пассивов предприятия
Анализ структуры активов
Таблица 2.3 Сравнение динамики активов и финансовых результатов, тыс. руб.
ПоказательЗа текущий год (2006)За предшествующий год (2005)Темп прироста показателя (%)
[(2)-(3)]/ (3) х 1001234Средняя за период величина активов предприятия69449156225- 55,6Выручка от продаж42727390289,5Чистая прибыль53711413709,2
Если темпы прироста выручки и прибыли больше темпов прироста активов, то в отчетном периоде использование активов предприятия было более эффективным, чем в предшествующем периоде:
IпрР > IпрВ
IпрN > IпрВ
Сопоставление темпов приростов активов общества с темпами прироста выручки от продаж и чистой прибыли в 2006 году по сравнению с 2005 годом показывает, что темпы прироста выручки (9,5%) и темпы прироста прибыли (3709,2%) значительно опережает изменение активов.
Активы общества за отчетный период по сравнению с предыдущим снизились на 44,4% (темп снижения составил 55,6%), что само по себе не является положительным моментом и требует дальнейшего анализа. Однако положительная динамика выручки от продаж и особенно чистой прибыли общества свидетельствуют об эффективной работе предприятия.
Таблица 2.4 Анализ структуры активов, тыс. руб.
ПоказателиАбсолютные величиныУдельные веса (%) в общей величине активовИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ удельных весахВ % к изменению общей величины активов12345678? Внеоборотные активы535155456675,580,2+ 1051+4,7 +37?? Оборотные активы173281343824,519,8- 3890- 4,7- 137Итого активов7084368004100100- 28390- 100Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.0,320,25- 0,07
В таблице представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в общей величине активов, изменения абсолютных величин и удельных весов, значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов за отчетный период. В графе 8 таблицы отражены доли изменений по каждому виду активов (внеоборотные, оборотные) в изменении общей величины активов предприятия.
Анализ структуры активов за 2006 год показывает, что в отчетном периоде в целом произошло снижение активов на 2839 т.р.. Повышение внеоборотных активов на 1051 т.р. или на 37% по отношению к изменению общей величины активов сопровождалось снижением оборотных активов на 3890 т.р. (и соответственно на 137% по отношению к изменению общей величины активов). За отчетный период произошло незначительное снижение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов с 0,32 до 0,25, т.е. на 0,07 пункта за счет снижения на 4,7% доли оборотных активов и соответственно роста доли внеоборотных активов в их общей сумме.
Таблица 2.5 Анализ динамики структуры активов, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные величины на конец годаТемп роста (снижения) %Изменения20052006Изменения в абсолютных величинах (+ - )Темп прироста (снижения), 3456IВнеоборотные активы5351554566101,9+ 1051+ 1,9II Оборотные активы173281343877,6- 3890- 22,4Итого активов708436800496,0- 2839- 4,0Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов0,320,25- 0,07
Динамика изменения доли основного и оборотного капитала показывает снижение доли оборотного капитала в 2006 году по сравнению с 2005 годом так же на 0,07 пункта. Это нельзя назвать положительной тенденцией, поскольку приводит снижению оборачиваемости капитала в целом, что осложняет финансовое состояние организации.
Далее рассмотрим более конкретный анализ структуры активов и ее изменения
Таблица 2.6 Анализ структуры внеоборотных активов, тыс.руб.
показателиАбсолютные величиныУд. веса (%) в общей величине внеоборотных активовИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ уд. весахВ % к изменению общей величины внеоборотных активов12345678Основные средства472612556188,346,8-21700- 41,5- 2064,7Долгосрочные финансовые вложения62542900511,753,2+22751+41,5+2164,7Итого внеоборотных активов5351554566100100+10510+100
Общий прирост внеоборотных активов на 1051 т.р. произошел за счет снижения стоимости основных средств и преимущественного роста долгосрочных финансовых вложений: они увеличились на 22751 т.р. или на 2164,7% по отношению к изменению общей величины внеоборотных активов.
Высокий удельный вес долгосрочных финансовых вложений в составе внеоборотных активов и высокая доля прироста долгосрочных финансовых вложений в изменении общей величины внеоборотных активов за отчётный период отражают финансово- инвестиционную стратегию развития.
Таблица 2.7 Анализ структуры оборотных активов, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные величиныУд. веса (%) в общей величине оборотных активовИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ удельных весахВ % к изменению общей величины оборотных активов12345678Запасы111801024864,576,3- 932+11,8-24НДС по приобр. ценностям1833142510,610,6- 4080- 10,5Краткосрочная дебиторская задолженность254656114,74,2- 1985- 10,5- 51Краткосрочные финансовые вложения1331810,81,3+ 48+ 0,5+ 1,2Денежные средства163610239,47,6- 613- 1,8- 15,7Итого оборотных активов1732813438100100- 38900+100
При общем снижении оборотных активов на 3890 т.р. произошло увеличение только краткосрочных финансовых вложений как по сумме (на 48 т.р.), так и по уровню (на 0,5%).
По остальным позициям произошло снижение. Наиболее значительное снижение с 2546 т.р. до 561 т.р., т.е. почти в 5 раз, что составляет 51% от общего изменения оборотных активов, наблюдается по краткосрочной дебиторской задолженности.
Это говорит о грамотно постав?/p>