Анализ устойчивости финансового положения предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»енном финансовом менеджменте, проводимом в обществе.
Таблица 2.8 Анализ структуры запасов, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные величиныУд. веса (%) в общей величине запасовИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величи
нахВ удельных весахВ % к изменению общей величины запасов12345678Сырье, материалы и др. аналогичные ценности.2163351,93,3+119+1,4+12,8Готовая продукция и товары для перепродажи10950990198,096,6- 1049- 1,4- 112,4Расходы будущих периодов14110,10,1- 3- 0,4Итого запасов1118010247100100- 9330- 100
Размер запасов в отчетном периоде уменьшился на 933 т.р., при чем стоимость сырья, материалов и др. аналогичных ценностей увеличились на 119 т.р. или на 1,4% по отношению к общей сумме запасов. Снижение произошло по готовой продукции и товарам отгруженным, а так же по расходам будущих периодов (по абсолютной величине).
Таблица 2.9 Анализ структуры краткосрочной дебиторской задолженности, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные величиныУд. веса (%) в общей величине ИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ удельных весахВ % к изменению общей величины 12345678Покупатели и заказчики201954879,397,7- 1471+18,4- 74,1Авансы выданные52020,4- 520- 20,4- 26,2Прочие дебиторы7130,32,3+ 6+ 2+ 0,3Итого краткосрочной дебиторской задолженности2546561100100- 19850- 100
При общем снижении краткосрочной дебиторской задолженности наиболее высокими темпами снизилась задолженность покупателей и заказчиков. Однако, к концу года ее удельный вес в общей сумме задолженности повысился на 18,4% за счет того, что полностью возвращены выданные авансы. Задолженность прочих дебиторов возросла почти в 2 раза по абсолютной величине, однако ее удельный вес в общей сумме задолженности повысился лишь на 2%.
Таблица 2.10 Анализ структуры денежных средств, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные величиныУд. веса (%) в общей величине ИзмененияНа начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец годаВ абсолютных величинахВ удельных весахВ % к изменению общей величины 12345678Касса136937983,737- 990- 46,7- 161,5Расчетные счета1395228,551+ 383+ 42,5+62,5Валютные счета115121711,9+ 6+ 4,9+ 1Прочие денежные средства1310,80,1- 12- 0,7- 2Итого денежных средств16361023100100- 6130- 100
Анализ показывает, что эта структура в течении отчетного периода претерпела значительные изменения: наличные деньги в кассе сократились на 99 т.р. и на 46,7% (почти на половину) уменьшилась их доля в общей сумме денежных средств. В свою очередь произошло увеличение средств на расчетных и валютных счетах: соответственно на 383 т.р. (42,5%) и на 6 т.р. (4,9%).
Из этого можно сделать вывод, что финансовый менеджмент общества осуществляется с пониманием того, что необходимо пополнять свои наиболее ликвидные активы, какими являются средства на расчетных и валютных счетах, однако общее снижение денежных средств и значительное снижение средств в кассе нельзя считать положительной тенденцией
Таблица 2.11 Динамика состояния активов, тыс.руб.
ПоказателиАбсолютные значения, тыс. руб.Темпы прироста. % (+,-)на 01.04.05на 01.01.06на 01.04.06на 01.01.07на 01.04.07с 01.04.05 по 01.01.06с 01.01.06 по 01.04.06с 01.04.06 по 01.01.07с 01.01.07 по 01.04.07Всего имушества11510470842654466800452884-38,49-7,563,9-22В том числе: 1.Внеоборотные активы5395053515536755456627430-0,810,31,7-50в % к имуществу46,975,68280,251,928,76,4-1,8-282. Оборотные активы6115417327117711343825454-71,74-31,914,289,4в % к имуществу53,124,41819,848,1-28,7-6,41,828,3
Анализируя данные полугодовой бухгалтерской отчетности ЗАО Агат за период с 01.04.2005 г. по 01.04.2007 г. можно сделать вывод, что изменение стоимости имущества за рассматриваемый промежуток времени было нестабильным.
На 01.04.2005 имущество организации составляло 115104 тыс. руб. и на 46,9 % состояло из внеоборотных активов, а на 53,1 % - из оборотных.
На 01.01.2006 общая стоимость имущества снизилась на 38,49 %, причем наиболее высокими темпами снижались оборотные активы (на 71,74 %), а внеоборотные тоже снизились на 0,81 %. Однако доля внеоборотных активов в их общей стоимости наоборот выросла на 28,7 %.
На 01.04.2006 произошло дальнейшее снижение стоимости имущества (на 7,56 %), причем внеоборотные активы выросли на 0,3 %, а оборотные снизились на 31,9 %. Структурные изменения имущества характеризуются тем, что увеличилась доля внеоборотных активов на 6,4 %.
На 01.01.2007 общая стоимость имущества несколько увеличилась (на 3,9 %), причем наиболее высокими темпами увеличивались оборотные активы (на 14,2 %) и на 1,7 % - внеоборотные активы. По структуре на 1,8 % произошло увеличение доли оборотных активов.
На 01.04.2007 стоимость имущества опять снизилась на 22,23 %, причем внеоборотные активы снизились на 49,73 %, а оборотные активы повысились на 89,4 %. В структурном отношении на 28,3 % повысилась доля общей стоимости.
Таким образом, можно сделать вывод, что за рассматриваемый период наблюдается в основном снижение общей стоимости имущества организации, что нельзя назвать положительной тенденцией.
Рис.2.2.Структура активов 2005-2007 гг.
Эта диаграмма наглядно иллюстрирует динамику структуры активов ЗАО Агат и свидетельствует о том, что нет стабильности в распределении структуры: если в 2006 году наблюдалось снижение доли оборотных активов в их общей сумме, то уже в 2007 году наоборот удельный вес оборотных активов начинает увеличиваться. Это хорошая тенденция, хотя все это происходит на фоне общего снижения активов предприятия.
Таблица 2.12 Реальный собственный капитал, тыс. руб.
ПоказателиНа начало годаНа конец годаИзменения12341.Капиталы и резервы (итог раздела ІІІ баланса)- 185438- 180067+ 53712.Реальный собственный капитал (п.1 + п.2 п.3 п.4 п.5)- 185438- 180067+5371
Реальный собственный капитал (или